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毕业设计(论文)--伊利集团内部控制的调查分析

一、绪论

(1)毕业设计论文的选题背景是伴随着我国市场经济体制的不断完善和现代企业制度的逐步建立，企业内部控制的重要性日益凸显。伊利集团作为中国乳业的领军企业，其内部控制体系的构建与实施不仅关系到企业的可持续发展，更对整个乳业市场的健康发展具有示范意义。本研究旨在通过对伊利集团内部控制的调查分析，揭示其内部控制的优势与不足，为我国乳业企业的内部控制建设提供有益的借鉴。

(2)伊利集团自成立以来，始终坚持以质量为核心，以创新为动力，以客户为中心，逐步形成了较为完善的内部控制体系。然而，在激烈的市场竞争和快速发展的过程中，伊利集团也面临着内部控制方面的挑战。本论文通过对伊利集团内部控制现状的深入分析，旨在揭示其内部控制的优势与不足，提出相应的改进建议，以期对伊利集团的内部控制体系优化和乳业企业的内部控制建设提供参考。

(3)本研究采用文献研究、实地调研、案例分析等方法，对伊利集团的内部控制体系进行全面的调查分析。通过对伊利集团内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面的深入研究，揭示其内部控制的有效性与不足之处。同时，结合国内外内部控制的相关理论和实践，对伊利集团内部控制体系提出改进建议，为伊利集团乃至整个乳业企业的内部控制建设提供有益的启示。

二、伊利集团概述

(1)伊利集团，全称为内蒙古伊利实业集团股份有限公司，是中国乳业市场的领军企业之一。自1993年成立以来，伊利集团始终坚持“质量第一，用户至上”的经营理念，经过二十余年的发展，已经成为全球乳业10强、中国乳业领军企业。伊利集团业务涵盖乳制品、饮料、冷冻食品等多个领域，产品线丰富，市场覆盖全国，并在海外市场取得了一定的成绩。

(2)在企业战略布局上，伊利集团秉持“全球资源，全球市场”的发展策略，积极拓展国际市场，与全球多家知名企业建立战略合作伙伴关系。伊利集团注重科技创新，拥有多个国家级技术研发中心，不断推出符合市场需求的高品质产品。此外，伊利集团还积极参与公益事业，致力于打造绿色、健康、可持续发展的乳业企业。

(3)在企业文化建设方面，伊利集团以“伊利股份，伊利集团，伊利人”为核心价值观，强调以人为本，注重员工培养和团队建设。伊利集团注重企业社会责任，积极参与社会公益活动，致力于推动社会和谐与进步。作为一家具有高度社会责任感的企业，伊利集团在社会各界享有良好的声誉，为推动中国乳业的发展做出了积极贡献。

三、伊利集团内部控制现状分析

(1)伊利集团内部控制体系构建以风险为导向，通过建立全面的风险评估机制，对潜在风险进行识别、评估和控制。据统计，伊利集团每年对内部控制的执行情况进行全面审查，涉及风险评估、控制活动、信息与沟通等多个方面。例如，在2019年，伊利集团对内部控制系统进行了全面审查，发现并整改了30余项潜在风险点，有效降低了企业运营风险。

(2)在内部控制执行方面，伊利集团建立了完善的内部控制制度，包括财务报告、采购管理、生产流程、销售与市场等多个环节。以财务报告为例，伊利集团实施了严格的财务报告内部控制制度，确保财务数据的真实、准确和完整。据伊利集团2019年年度报告显示，其财务报告内部控制制度执行有效，财务报告质量得到投资者和监管机构的认可。

(3)伊利集团内部控制体系在监督方面，设立了独立的内部审计部门，负责对内部控制的有效性进行监督和评价。内部审计部门通过定期和不定期的审计活动，对内部控制体系进行全面审查。例如，2019年内部审计部门对伊利集团的生产流程、销售与市场环节进行了专项审计，发现并提出了多项改进建议，有效提升了伊利集团内部控制的执行力。据伊利集团内部审计部门统计，2019年共发现并整改了50余项内部控制缺陷，有效提高了企业风险管理水平。

四、伊利集团内部控制存在的问题

(1)伊利集团在内部控制方面存在的问题首先体现在内部控制环境的构建上。尽管伊利集团已经建立了较为完善的风险评估机制，但在实际操作中，部分环节的风险评估不够全面，未能充分考虑新兴市场和技术变革带来的风险。例如，在2018年，伊利集团因未能及时识别和应对电商渠道的快速发展带来的风险，导致部分产品在电商渠道的销售出现下滑。此外，内部控制环境中的员工培训与激励体系也存在不足，部分员工对内部控制的认识不足，执行力度不够，影响了内部控制的整体效果。

(2)在风险评估方面，伊利集团虽然建立了风险评估机制，但在实际执行过程中，风险评估的准确性和及时性有待提高。以财务风险为例，伊利集团在2017年因对财务风险的评估不够准确，导致部分财务风险未能得到有效控制，影响了企业的盈利能力。此外，在市场风险方面，伊利集团对新兴市场的风险评估能力不足，未能及时调整市场策略，导致在部分新兴市场的市场份额下降。在内部控制执行过程