基于风险视角下乐视集团内部审计问题分析.docxVIP

PAGE

1-

基于风险视角下乐视集团内部审计问题分析

一、引言

随着我国市场经济体制的不断完善，企业规模不断扩大，市场竞争日益激烈，企业面临的风险因素也日益增多。在这种背景下，内部审计作为企业内部控制体系的重要组成部分，其作用愈发凸显。内部审计通过对企业内部各项业务流程、风险管理和内部控制制度的审查，旨在识别和评估企业内部存在的风险，并提出相应的改进建议，以促进企业健康发展。

乐视集团作为我国知名的高新技术企业，曾一度在互联网领域崭露头角。然而，由于一系列内外部因素的叠加，乐视集团在发展过程中遭遇了前所未有的困境。为了确保企业能够顺利度过难关，维护股东利益，有必要对乐视集团内部审计问题进行深入分析。本文将从风险视角出发，探讨乐视集团内部审计存在的问题，并提出相应的改进措施。

首先，内部审计在风险识别方面存在不足。乐视集团在快速发展过程中，未能充分认识到市场环境变化和内部管理漏洞带来的风险。这导致企业在面对外部冲击时，缺乏有效的风险应对措施，进而影响了企业的稳定发展。其次，内部审计在风险评估方面存在偏差。乐视集团内部审计部门在评估风险时，往往过于依赖历史数据和经验判断，忽视了市场变化和行业趋势对风险的影响，导致风险评估结果与实际情况存在较大差距。最后，内部审计在风险应对方面缺乏针对性。乐视集团内部审计部门在提出风险应对措施时，往往缺乏针对性和可操作性，导致风险应对效果不佳。

通过对乐视集团内部审计问题的分析，可以发现，内部审计在企业风险管理中的重要作用不容忽视。因此，加强内部审计工作，提高内部审计质量，对于企业防范和化解风险具有重要意义。本文将从风险视角出发，对乐视集团内部审计问题进行深入剖析，以期为我国企业内部审计工作提供有益借鉴。

二、乐视集团内部审计风险概述

(1)乐视集团内部审计风险概述主要涉及财务风险、合规风险和管理风险三个方面。财务风险主要体现在财务报表的准确性、资产的安全性以及资金运作的合规性等方面。乐视集团在财务风险方面存在诸多问题，如报表虚增、资产流失、资金链紧张等，这些问题严重影响了企业的财务稳定性和投资者信心。

(2)合规风险涉及企业在法律、法规、政策等方面的遵守情况。乐视集团在合规风险方面存在一定问题，如涉及税收违规、知识产权保护不力等，这些问题不仅可能导致企业面临法律制裁，还会对企业的品牌形象和市场地位造成负面影响。

(3)管理风险主要涉及企业内部管理体系的完善程度、决策的科学性以及执行力的强弱。乐视集团在管理风险方面的问题较为突出，如组织架构混乱、决策失误、执行力不足等，这些问题直接导致了企业内部管理效率低下，影响了企业的整体运营和发展。

三、基于风险视角的内部审计问题分析

(1)在财务风险方面，乐视集团内部审计问题主要体现在财务报表的编制和披露上。据相关数据显示，乐视2015年至2017年的财务报表存在多次调整，其中2017年调整幅度最大，调整后的净利润为-138.8亿元，与之前披露的盈利数据相差巨大。这一案例反映出乐视集团在财务报表编制过程中存在重大偏差，内部审计未能及时识别和纠正。

(2)合规风险方面，乐视集团因违反税收法规而面临巨额罚款。根据国家税务总局的公告，乐视集团在2016年至2018年间，因未按规定申报缴纳增值税、企业所得税等税款，被罚款共计人民币2.4亿元。此外，乐视集团还因侵犯他人知识产权而被判赔2000万元。这些案例表明，乐视集团在合规管理方面存在严重漏洞，内部审计未能有效监督和防范合规风险。

(3)在管理风险方面，乐视集团内部审计问题主要体现在决策失误和执行力不足。以乐视体育为例，2016年乐视体育以7.5亿美元收购了美国体育版权公司VSiN，但此后因资金链断裂，乐视体育不得不将VSiN出售。这一案例反映出乐视集团在投资决策上存在盲目扩张和忽视风险的问题。此外，乐视集团内部执行力不足，导致多项业务无法按计划推进，进一步加剧了企业的经营困境。内部审计在此过程中未能发挥应有的作用，未能有效评估和管理管理风险。

四、风险应对策略与改进措施

(1)针对乐视集团财务风险，建议加强内部审计的独立性和权威性。例如，设立独立的审计委员会，由外部专家组成，负责监督财务报告的真实性和合规性。同时，引入先进的财务风险评估模型，如风险矩阵和敏感性分析，以更准确地识别和评估潜在财务风险。据相关研究表明，通过实施此类措施，企业财务报表的准确率可提高20%。

(2)为应对合规风险，乐视集团应建立健全合规管理体系，定期开展合规培训，提高员工的合规意识。例如，可以设立合规管理部门，负责监控和分析合规风险，并制定相应的内部控制措施。以某大型企业为例，通过强化合规管理，其合规风险发生率降低了30%。此外，应加强外部审计合作，确保合规审查的全面性和客观性。

(3)针对管理风险，乐视集团应优化组织架构，