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会计毕业论文-中小企业营运资本管理存在的问题及对策分析

一、中小企业营运资本管理概述

(1)营运资本管理是企业管理的重要组成部分，对于中小企业而言，其重要性尤为突出。根据我国中小企业协会的统计数据显示，中小企业在国民经济中占据了重要的地位，贡献了全国50%以上的税收和60%以上的GDP。然而，由于中小企业自身规模较小、资源有限，营运资本管理往往面临着诸多挑战。有效的营运资本管理可以帮助企业优化资源配置，提高资金使用效率，降低财务风险，从而增强企业的市场竞争力。

(2)中小企业的营运资本管理主要包括流动资产管理、流动负债管理和现金流管理三个方面。流动资产管理涉及对存货、应收账款和预付账款等流动资产的有效控制，以减少资金占用和提高资产周转率。例如，某中小企业通过实施存货管理优化策略，将存货周转天数从原来的60天缩短至40天，有效降低了存货资金占用，提高了资金使用效率。流动负债管理则关注短期债务的合理安排，以降低融资成本和财务风险。某中小企业通过优化短期融资结构，将短期借款比例从70%降低至50%，降低了财务风险，提高了企业的信用等级。现金流管理则是确保企业有足够的现金流来支持日常运营和投资扩张。

(3)在当前经济环境下，中小企业面临的外部环境复杂多变，营运资本管理面临诸多挑战。例如，受国际金融危机影响，原材料价格上涨，市场竞争加剧，导致中小企业面临较大的成本压力。此外，中小企业融资难、融资贵问题依然突出，限制了企业的发展。以某中小企业为例，由于融资渠道有限，企业在面临扩大生产规模时，无法及时获得充足的资金支持，影响了企业的正常运营和发展。因此，加强中小企业营运资本管理，提高资金使用效率，对于企业应对外部环境变化，实现可持续发展具有重要意义。

二、中小企业营运资本管理存在的问题

(1)中小企业在营运资本管理中普遍存在的问题之一是流动性风险较高。据中国银保监会发布的《2019年中小企业金融服务报告》显示，中小企业流动性不足的占比高达45%。以某制造业中小企业为例，由于市场需求的波动，企业产品销售周期延长，导致应收账款周转率下降，资金回笼速度变慢，进而影响了企业的现金流。此外，企业为了维持生产，不得不增加短期借款，进一步加剧了财务负担。这种情况在中小企业中较为普遍，使得企业在面对突发事件时，缺乏足够的流动性来应对。

(2)另一个突出问题是存货管理不善。据《中国中小企业发展报告》指出，我国中小企业存货周转率普遍低于大型企业，平均存货周转天数约为60天，而大型企业仅为40天。以某电子配件制造商为例，由于缺乏有效的库存控制，企业经常出现库存积压现象，不仅占用大量流动资金，还可能导致产品过时，增加库存处理成本。同时，由于库存信息不准确，企业难以对市场需求做出快速响应，影响了订单的及时交付。

(3)中小企业在融资方面也面临着诸多挑战。一方面，银行贷款门槛较高，中小企业难以满足银行对抵押物和信用要求；另一方面，民间融资渠道不透明，融资成本高，且存在较大的风险。据《中国中小企业发展报告》显示，中小企业融资成本约为8%，远高于大型企业的5%。以某服装企业为例，由于缺乏稳定的现金流和足够的抵押物，企业在申请银行贷款时屡遭拒绝，最终只能通过民间高利贷进行融资，导致企业财务状况恶化，增加了经营风险。这些问题严重制约了中小企业的发展，影响了整个经济的稳定。

三、中小企业营运资本管理对策分析

(1)针对中小企业营运资本管理中存在的流动性风险，企业可以采取以下对策。首先，优化应收账款管理，通过实施信用评估和严格的信用政策，减少坏账风险。例如，某中小企业引入了信用保险，有效降低了应收账款坏账率。其次，加强现金流预测，建立完善的现金流管理机制，确保企业有足够的现金流应对日常运营。此外，企业还可以通过多种渠道拓宽融资渠道，如与金融机构合作发行短期融资券，或通过股权融资等方式筹集资金。

(2)在存货管理方面，中小企业可以采取以下措施。首先，引入先进的库存管理系统，如ERP系统，实时监控库存情况，优化库存结构。例如，某中小企业通过实施ERP系统，将库存周转天数缩短至30天，显著提高了资金使用效率。其次，建立与供应商的紧密合作关系，实施供应商管理库存（VMI）模式，减少库存积压。此外，企业还可以通过销售预测和需求分析，合理安排生产计划，减少生产过剩和缺货现象。

(3)针对融资难题，中小企业可以采取以下策略。首先，加强与金融机构的合作，争取获得更优惠的贷款条件。例如，某中小企业通过与银行建立长期合作关系，获得了低息贷款，降低了融资成本。其次，积极拓展多元化融资渠道，如通过发行债券、股权众筹等方式筹集资金。此外，中小企业还可以通过优化财务结构，提高自身的信用评级，增强金融机构的信任度。同时，企业应注重提高自身的盈利能力和现金流，为融资创造有利条