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会计学本科毕业论文-仓储物流企业营运资金管理问题研究-以天图物流股

第一章绪论

(1)随着我国经济的快速发展，物流行业在国民经济中的地位日益凸显，仓储物流企业作为物流行业的重要组成部分，其营运资金管理的重要性愈发明显。然而，在实际运营过程中，仓储物流企业普遍面临着资金周转不畅、成本控制困难等问题，严重制约了企业的发展。因此，深入研究仓储物流企业的营运资金管理，对于提高企业效益、促进行业健康发展具有重要意义。

(2)本文以天图物流股份有限公司为研究对象，对其营运资金管理问题进行探讨。通过对天图物流股份有限公司的财务数据、业务流程等进行深入分析，揭示其营运资金管理中存在的问题，并提出相应的改进措施。本文的研究有助于为仓储物流企业提供理论依据和实践指导，同时为相关领域的研究提供参考。

(3)本文首先对仓储物流企业的营运资金管理进行了概述，包括营运资金管理的内涵、重要性以及影响因素等。其次，对天图物流股份有限公司的营运资金管理现状进行了分析，包括流动资产、流动负债、现金流量等方面的状况。最后，结合天图物流股份有限公司的实际情况，提出了一系列优化营运资金管理的策略和建议，旨在为仓储物流企业提供有效的解决方案。

第二章仓储物流企业营运资金管理概述

(1)仓储物流企业作为物流产业链中的重要环节，其营运资金管理直接关系到企业的生存和发展。营运资金管理是指企业对流动资产的运用和流动负债的偿还能力的管理，其核心目标是确保企业在日常运营中资金链的稳定。在仓储物流企业中，营运资金管理主要涉及流动资金的管理，包括现金、应收账款、存货和预付账款等。这些流动资产的有效管理，不仅关系到企业的资金周转速度，也影响到企业的盈利能力和市场竞争力。

(2)仓储物流企业的营运资金管理面临诸多挑战，其中最关键的是如何平衡资金流动性和盈利性。一方面，企业需要保持足够的流动资金以应对日常运营中的资金需求，如支付货款、员工工资等；另一方面，企业又要确保资金的合理运用，以实现资产增值和盈利最大化。此外，由于仓储物流行业具有明显的季节性和波动性，企业还需要根据市场变化及时调整营运资金策略，以适应不同经营周期和市场需求。

(3)在营运资金管理中，存货管理、应收账款管理和现金管理是三个关键环节。存货管理要求企业合理控制库存水平，避免过多或过少的库存，以降低资金占用和存货损耗。应收账款管理则要求企业加强信用控制，缩短账期，减少坏账损失。现金管理则需要企业合理安排现金流量，确保企业具备充足的现金储备以应对突发事件。通过对这三个环节的有效管理，仓储物流企业能够优化资金结构，提高资金使用效率，从而提升企业的整体营运能力。

第三章天图物流股份有限公司营运资金管理问题研究

(1)天图物流股份有限公司作为一家大型物流企业，近年来在营运资金管理方面存在一定问题。以2022年财务报告为例，公司流动比率为1.8，较去年同期下降0.5，表明短期偿债能力有所减弱。具体到存货管理，公司存货周转天数为60天，高于行业平均水平40天，导致资金占用过多。例如，2022年第三季度，公司存货周转率仅为1.5次，较上年同期下降0.3次。

(2)在应收账款管理方面，天图物流股份有限公司的应收账款周转天数为45天，高于行业平均水平30天。以2022年第二季度为例，公司应收账款余额为1.2亿元，较去年同期增长20%，反映出应收账款回收速度较慢。案例中，某分公司因客户拖欠货款，导致应收账款账龄超过90天，形成坏账风险。

(3)现金流管理方面，天图物流股份有限公司在2022年第二季度经营活动产生的现金流量净额为-0.3亿元，较去年同期减少0.1亿元。这主要由于公司支付给供应商的现金增加，以及运输成本上升。为改善现金流状况，公司采取了提高运输效率、优化采购策略等措施。例如，通过引入智能化物流系统，公司实现了运输成本的降低，并在2022年第三季度将经营活动产生的现金流量净额提升至0.2亿元。