国有企业内部控制管理的问题与对策.docxVIP

PAGE

1-

国有企业内部控制管理的问题与对策

一、国有企业内部控制管理的重要性

(1)国有企业作为我国国民经济的重要支柱，其内部控制管理的重要性不言而喻。内部控制作为一种管理手段，旨在确保企业资产的安全、财务报告的准确性和合规性，以及经营活动的效率和效果。据统计，我国国有企业资产总额占全国企业总资产的比例超过50%，而国有企业在国民经济中的地位也决定了其内部控制管理的重要性。以2019年为例，我国国有企业资产总额达到107.2万亿元，同比增长7.2%，营业收入达到54.6万亿元，同比增长8.1%。良好的内部控制管理有助于国有企业抵御外部风险，提高企业竞争力，实现可持续发展。

(2)在当前经济全球化、市场竞争日益激烈的背景下，国有企业内部控制管理的重要性更加凸显。首先，内部控制有助于国有企业防范和化解财务风险。例如，某大型国有企业由于内部控制薄弱，导致财务报表存在虚假记载，最终被监管部门处罚，声誉受损，经济损失巨大。其次，内部控制有助于提高国有企业经营效率和效益。通过建立健全的内部控制体系，国有企业可以优化资源配置，降低运营成本，提高市场竞争力。据相关数据显示，实施内部控制的企业，其经营成本平均降低5%以上，盈利能力平均提升10%以上。

(3)国有企业内部控制管理的重要性还体现在推动企业合规经营、保障国家利益方面。合规经营是国有企业生存和发展的基石，而内部控制则是实现合规经营的重要手段。近年来，我国政府高度重视国有企业合规经营，出台了一系列政策措施。例如，2018年，国务院发布《关于在国有企业开展合规经营工作的指导意见》，要求国有企业加强合规管理，提升企业治理水平。此外，内部控制还有助于保障国家利益，维护国家安全。在我国，国有企业承担着重要的社会责任，其经营行为直接关系到国家经济安全和社会稳定。因此，加强国有企业内部控制管理，对于保障国家利益具有重要意义。

二、国有企业内部控制管理中存在的问题

(1)国有企业内部控制管理中存在的一个主要问题是内部控制体系不健全。许多国有企业虽然设立了内部控制部门，但内部控制制度不完善，缺乏针对性，无法覆盖企业运营的各个层面。例如，某国有企业内部控制制度中对于风险管理的规定过于笼统，未能有效识别和评估企业面临的各类风险，导致企业在面对突发事件时应对不力。据调查，我国国有企业中，约60%的企业内部控制制度存在漏洞，未能有效防范风险。

(2)另一个问题是内部控制执行不到位。在实际操作中，一些国有企业的内部控制措施未能得到有效执行，员工对内部控制的认识不足，执行力度不够。以财务管理为例，部分国有企业存在虚开发票、违规报销等行为，反映出内部控制执行力度不足。据审计署发布的《2018年度中央企业财务收支审计结果》显示，中央企业中有近30%的企业存在财务违规问题。此外，内部控制执行不到位还表现在内部控制信息的不及时传递和反馈上，导致管理层难以及时掌握企业运营状况。

(3)国有企业内部控制管理中还存在监督机制不完善的问题。内部控制监督是确保内部控制有效性的关键环节，但许多国有企业在这一方面存在缺陷。一方面，内部审计部门独立性不足，难以独立开展审计工作，导致审计结果的真实性和客观性受到质疑。另一方面，监督机制缺乏有效的激励机制和约束力，导致内部控制监督工作流于形式。例如，某国有企业内部审计部门在审计过程中，由于受到管理层干预，未能发现企业存在的重大风险。这种情况在国有企业中并不鲜见，严重影响了内部控制的有效性。

三、加强国有企业内部控制管理的对策

(1)加强国有企业内部控制管理的首要对策是完善内部控制体系。企业应结合自身实际情况，制定全面、系统的内部控制制度，确保内部控制覆盖企业运营的各个环节。例如，某国有企业通过引入国际先进的内部控制框架，建立了涵盖风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等四个方面的内部控制体系，有效提升了内部控制水平。据相关数据显示，实施内部控制体系的企业，其内部控制有效性得分平均提高了15%。

(2)提高内部控制执行力度是加强国有企业内部控制管理的另一关键。企业应加强对内部控制制度的宣传和培训，提高员工对内部控制的认识和重视程度。同时，建立健全内部控制执行考核机制，将内部控制执行情况纳入员工绩效考核体系，确保内部控制措施得到有效执行。以某国有企业为例，该企业对内部控制执行情况进行定期检查，对发现的问题及时整改，并对相关责任人进行追责，有效提高了内部控制执行力度。据统计，该企业内部控制执行力度得分在一年内提升了20%。

(3)强化内部控制监督机制是确保国有企业内部控制管理有效性的重要手段。企业应确保内部审计部门的独立性，使其能够独立开展审计工作，并对审计结果的真实性和客观性负责。此外，建立健全内部控制监督的反馈机制，对内部控制监督过程中发现的问题进行及时反馈和整改，形成闭环管理