会计报告和竣工决算课件.pptVIP

會計報告和竣工決算第一節會計報告一、作用、要求和種類二、編制前的準備工作三、資金平衡表的編制1、概念2、格式3、填列方法（1）根據總賬科目的餘額填列（2）根據明細賬的餘額填列（3）根據有關總賬、明細賬的餘額分析、計算填列四、基建投資表1、概念2、格式3、填列方法五、待攤投資明細表1、概念2、格式3、填列方法六、投資包乾情況表1、概念2、格式3、填列方法七、基建借款情況表1、概念2、格式3、填列方法八、會計報表的審查與分析（一）會計報表的審查1、審查上下年度之間的數字是否銜接2、審查資金平衡表中相互關聯的各項數字是否相符3、審查會計報表各表之間相互關聯的數字是否一致4、審查會計報表中各項數字指標所反映的經濟內容是否合理5、審查會計報表內容是否完整（二）會計報表的分析1、資金來源分析（1）分析基建撥款、借款計畫的執行情況（2）分析基建資金的供應進度與工程進度的適應情況建設進度占撥借款進度的百分比=自開始建設起基建支出累計占概算的比重/自開始建設起基建撥借款累計占概算的比重2、基建投資計畫完成情況（1）分析自開始建設起到本年年末止，投資計畫的累計完成情況自開始建設起投資計畫累計完成程度=基建投資支出累計/概算數*100%（2）分析本年基建投資計畫的執行情況本年基建投資計畫完成率=基建投資計畫本年實際完成數/基建投資計畫本年計畫數3、基建結餘資金的分析（1）基建結餘資金的佔用情況分析基建結餘資金=基建撥款合計（扣除待轉自籌資金撥款）+基建投資借款+企業債券資金+專案資本+待沖基建支出-基建支出合計-應收生產單位投資借款結餘資金佔用率=基建結餘資金/基建投資額*100%（2）結餘資金具體佔用情況分析（3）動員內部資源計畫完成情況的分析4、基建投資效果分析（1）資金使用率=基建投資支出累計/基建投資撥款及借款累計*100%（2）交付使用資產率=交付使用資產累計/基建投資支出累計*100%（3）在建工程率=在建工程總額/基建支出累計*100%第二節竣工決算一、竣工決算的作用和編制要求1、竣工決算的概念基本建設竣工決算，是竣工驗收報告的重要組成部分，它是全面反映竣工專案的建設時間、新增生產能力、基建資金使用情況以及交付使用資產成本等建設成果的總結性檔，它是辦理交付使用驗收的依據。2、竣工決算的準備（1）要及時組織竣工驗收（2）要做好各項財產物資、債權、債務的清理工作，落實結餘資金（3）核實基建投資額，正確計算成本（4）注意搜集和積累資料3、編制要求（1）報表齊全，內容完整，報送及時（應在專案辦理竣工驗收後一個月內完成竣工決算）（2）竣工情況說明書要簡明扼要二、竣工決算的內容和編制方法竣工決算的內容由“基本建設竣工財務決算審批表”、“竣工決算表”和“竣工決算說明書”三部分組成。由於大、中、小型建設專案的建設規模不同，其竣工決算的具體內容也各不相同。大中型建設專案的竣工決算是由基本建設竣工財務決算審批表、竣工工程概況表、竣工財務決算表、交付使用資產總表和交付使用資產明細表所組成。小型建設專案的竣工決算是由基本建設竣工財務決算審批表、竣工財務決算總表和交付使用資產明細表組成。1、竣工工程概況表的編制竣工工程概況表是用來綜合反映大中型建設專案的建設時間、新增生產能力、完成主要工程量、主要材料消耗、主要技術經濟指標和基建支出情況的報表。2、格式3、填列方法2、竣工財務決算表（1）概念竣工財務決算表是用來反映竣工的大、中型建設專案從開工起到竣工止全部資金來源和資金佔用情況的報表。（2）格式（3）填列方法3、交付使用資產總表（1）概念交付使用資產總表是反映建設專案建成後新增固定資產、流動資產、無形資產和遞延資產價值的報表。（2）格式（3）填列方法4、竣工財務決算說明書主要內容（1）基本建設專案概況（2）會計賬務的處理、財產物資清理及債權債務清償情況（3）投資包乾節餘、基建結餘資金等的上交分配情況（4）主要技術經濟指標的分析、計算情況（5）基本建設專案管理及決算中存在的問題、建議（6）需要說明的其他事項三、竣工決算的分析1、建設規模的分析工程量完成率=實際完成工程量/設計或計畫應完成工程量2、建設工期分析3、工程品質分析4、基建投資支出分析（1）基建投資支出節約率（負數為超支率）=（基建投資支出概算數-基建支出實際數）/基建投資支出概算數（2）基建投資支出具體分析（3）單位生產能力或效