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企业应收票据管理制度

总则

1.目的：为加强企业应收票据的管理，规范应收票据的取得、使用、保管、背书转让、贴现及到期收款等行为，防范票据风险，提高资金使用效率，特制定本制度。

2.适用范围：本制度适用于企业内部涉及应收票据业务的所有部门和人员。

3.术语定义：应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

应收票据的取得与审核

1.业务发生与票据接收：当企业发生销售业务且客户以应收票据支付货款时，业务部门应首先确认该业务符合企业销售政策和合同约定，并对客户交付的票据进行初步检查，确保票据要素齐全、背书连续、无涂改伪造迹象等，同时获取客户的相关身份证明及票据来源证明（如合同、发票等对应凭证），填写“应收票据接收登记表”，详细记录票据的基本信息（票号、出票人、付款行、金额、出票日期、到期日期等）、业务背景及客户信息，与票据一并提交至财务部门审核。

2.财务审核要点：财务部门收到业务部门提交的应收票据后，应进行全面审核。审核内容包括但不限于通过银行系统或专业票据查询平台核实票据的真实性与合法性，检查票据的签章是否合规有效，核对票据金额与销售业务金额的一致性，审查票据的背书是否符合票据法规定及企业内部审批流程（如有背书转让情况），对于存在疑点的票据应及时与出票行或前手背书人沟通确认，必要时可要求业务部门协助补充相关证明材料，审核无误后在“应收票据接收登记表”上签字确认，并将票据信息录入财务核算系统，建立应收票据台账进行跟踪管理。

应收票据的保管

1.专人负责与保管方式：企业应指定专人负责应收票据的保管工作，保管人员应具备一定的财务知识和票据保管经验，具备高度的责任心和风险防范意识。应收票据应存放于专门的保险柜中，与企业的现金、印章及其他重要财务资料分开存放，确保票据的物理安全，同时建立票据出入库登记制度，详细记录票据的保管地点、出入库时间、经手人等信息，做到票据保管的全过程可追溯。

2.票据盘点与清查：财务部门应定期对应收票据进行盘点清查，至少每月进行一次全面盘点，并编制“应收票据盘点表”，将盘点结果与财务系统中的应收票据台账进行核对，确保账实相符。如发现票据遗失、被盗、损毁或账实不符等情况，应立即报告财务负责人，并启动应急处理机制，采取相应的补救措施，如向出票行挂失止付、向公安机关报案、追究相关责任人责任等，同时对事件的经过、原因及处理结果进行详细记录并备案，以备后续查阅和审计。

应收票据的背书转让

1.背书审批流程：当企业因采购物资、支付劳务费用等业务需要将应收票据进行背书转让时，应由业务部门提出背书转让申请，填写“应收票据背书转让审批表”，详细说明背书转让的原因、被背书人信息、转让金额、业务合同或协议编号等内容，并附上相应的采购合同、发票、付款申请单等原始凭证，经业务部门负责人审核签字后提交至财务部门审批。财务部门收到申请后，应对应收票据的状态（如是否已到期、是否存在挂失止付等异常情况）、背书转让的合理性及合规性进行审核，重点审查被背书人的信用状况、背书转让行为是否符合企业资金预算和财务政策，审核通过后报财务总监及企业相关领导审批，审批权限根据企业内部财务审批制度执行，严禁未经授权擅自进行应收票据的背书转让行为。

2.背书操作与记录：经审批同意背书转让的应收票据，由财务部门指定专人在票据背面进行背书签章，并填写被背书人名称、背书日期等信息，确保背书的连续性和完整性，同时在财务系统中对应收票据台账进行背书转让处理，记录背书转让的相关信息，如被背书人、转让金额、转让日期、业务编号等，以便后续跟踪查询和账务处理，背书后的票据复印件及相关审批文件应作为记账凭证的附件进行妥善保管，以备审计和税务检查。

应收票据的贴现

1.贴现申请与审批：企业若因资金周转需要对应收票据进行贴现，应先由财务部门根据企业资金状况和市场利率水平评估贴现的必要性和可行性，选择合适的贴现银行，并填写“应收票据贴现申请审批表”，注明贴现票据的基本信息（票号、出票人、金额、到期日等）、贴现银行、贴现利率、贴现期限、预计贴现金额以及贴现资金的用途等内容，附上与贴现银行协商的贴现协议草案，经财务负责人审核签字后提交企业管理层审批，管理层应综合考虑企业的财务状况、资金需求紧迫程度、贴现成本及风险等因素决定是否批准贴现申请，对于大额或重要的应收票据贴现业务，还应提交企业董事会或股东会审议通过后方可执行。

2.贴现手续办理与账务处理：经审批同意贴现的应收票据，财务部门应按照银行要求准备相关资料（如营业执照副本、法定代表人身份证、票据原件及复印件、贸易合同及发票、贴现申请书等），前往贴现银行办理贴现手续，在办理过程中应仔细核对贴现银行出具的各类文件和凭证，确保贴现金额、利率、手续费等信息准确无误，贴现资金到账后，财务部