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学校食堂财务管理制度细则

一、总则

食堂财务管理制度细则第一章总则

(1)为加强学校食堂财务管理，规范食堂财务行为，提高资金使用效益，保障食堂正常运营，根据《中华人民共和国会计法》、《学校财务制度》等法律法规，结合我校实际情况，特制定本细则。

(2)本细则适用于我校所有食堂的财务管理工作，包括食堂的收入、支出、成本、费用、资产、负债等各项财务活动。食堂财务管理工作应遵循合法性、真实性、完整性、及时性和效益性的原则。

(3)食堂财务管理应严格执行国家有关财务会计法规和政策，建立健全食堂财务管理制度，明确财务管理的职责和权限，加强财务监督，确保食堂财务活动的合规性和有效性。食堂负责人对本食堂的财务管理工作全面负责，财务人员应严格按照财务制度执行，做到账目清晰、手续完备、监督有力。

二、财务管理组织机构及职责

食堂财务管理制度细则第二章财务管理组织机构及职责

(1)学校设立食堂财务管理委员会，由学校分管财务工作的领导、后勤管理部门负责人、食堂负责人、财务部门负责人等组成。委员会负责制定食堂财务管理政策，审批食堂重大财务事项，监督食堂财务活动，保障食堂财务安全。

(2)食堂设立财务室，配备财务主管一名，负责食堂财务管理的日常工作和监督执行。财务室下设出纳、会计、成本核算等岗位，各岗位人员职责明确，具体如下：

-出纳：负责食堂现金收付、银行存款、支票管理等，确保现金收支平衡，每日进行现金盘点，每月与银行对账，确保账实相符。

-会计：负责食堂会计核算、编制财务报表、进行成本核算、税务申报等工作，确保会计信息真实、准确、完整。

-成本核算：负责食堂成本核算、成本分析和成本控制，定期进行成本分析报告，提出降低成本的建议。

(3)食堂各相关部门应积极配合财务室的工作，提供相关财务资料，确保财务数据的真实性和准确性。例如，食堂采购部门需提供采购合同、发票等资料，食堂供应部门需提供食品入库单、出库单等资料，食堂销售部门需提供销售报表等资料。财务室对各部门提供的资料进行审核，确保其合规性。

案例：某食堂在实施本细则后，财务室通过加强财务监督，发现食堂某部门存在违规支出情况，经调查核实后，及时采取措施予以纠正，有效避免了财务风险。同时，财务室通过成本核算，发现食堂在食材采购方面存在浪费现象，提出了优化采购流程的建议，食堂采纳后，食材采购成本降低了10%。

三、食堂收支管理

食堂财务管理制度细则第三章食堂收支管理

(1)食堂收入管理应严格执行国家税收政策，确保所有收入来源合法合规。食堂收入包括但不限于销售收入、政府补贴、捐赠收入等。销售收入应详细记录，每月汇总，确保收入数据的真实性和准确性。

(2)食堂支出管理应遵循节约原则，合理编制预算，严格控制非必要支出。支出项目包括但不限于食材采购、员工工资、水电费、维修费用等。食堂应建立严格的审批制度，所有支出需经相关负责人批准后方可执行。

(3)食堂财务应定期进行收入和支出分析，对异常收支情况进行调查处理。例如，若发现某月收入明显低于预期，应立即检查销售记录和账目，找出原因并采取措施。同时，食堂应定期进行财务审计，确保财务管理的规范性和透明度。

四、食堂财务监督与审计

食堂财务管理制度细则第四章食堂财务监督与审计

(1)学校设立食堂财务监督小组，由学校纪检监察部门、财务部门、后勤管理部门等相关人员组成。监督小组负责对食堂财务活动进行定期和不定期的监督检查，确保财务制度的有效执行和资金使用的合规性。

监督小组的工作内容包括但不限于：审查食堂财务报表，核实收入和支出情况；检查食堂成本控制措施，评估成本效益；监督食堂采购流程，确保采购活动的公开透明；审查食堂资产使用情况，防止资产流失。

案例：在某次财务监督中，监督小组发现食堂食材采购价格明显高于市场平均水平，经调查发现食堂采购部门存在违规操作，未进行充分的市场询价。监督小组立即向食堂负责人汇报，并督促食堂对采购部门进行整改，同时调整采购流程，引入竞争性谈判机制，有效降低了食材采购成本。

(2)食堂内部审计工作由财务部门负责，每年至少进行一次全面审计。审计内容包括食堂财务报表的真实性、完整性、合规性，以及食堂内部控制制度的健全性和有效性。

审计过程中，财务部门需对食堂的收入、支出、成本、费用等各项财务数据进行详细审查，确保财务数据的准确性。同时，审计人员还需检查食堂内部控制制度是否得到有效执行，如采购审批流程、库存管理制度、费用报销制度等。

案例：在一次内部审计中，财务部门发现食堂库存管理存在漏洞，部分食材库存账实不符。经进一步调查，发现食堂仓库管理人员存在挪用食材的情况。财务部门立即向学校领导汇报，并协助食堂加强库存管理，完善相关制度，防止类似事件再次发生。

(3)食堂财务监督与审计的结果应及时向学校领导和相关部门汇报，对存在的问题提出