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研究报告

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会对公司2025年度内部控制评价报告出具的审核意见

一、总体评价

1.内部控制评价总体情况

(1)在2025年度内部控制评价过程中，我们全面审查了公司内部控制体系的设计与实施情况。通过深入分析公司内部控制政策、流程和制度，我们评估了内部控制的有效性和合规性。评价范围涵盖了公司财务报告、运营管理、合规性、信息科技等多个关键领域，确保了评价的全面性和准确性。

(2)评价结果显示，公司内部控制体系整体运行良好，能够有效识别、评估和应对各类风险。在财务报告方面，公司内部控制制度健全，能够确保财务报告的真实、公允和及时性。在运营管理方面，公司内部控制流程清晰，能够有效提高运营效率，降低运营风险。在合规性方面，公司严格遵守相关法律法规，内部控制体系能够有效防范合规风险。

(3)然而，在评价过程中我们也发现了一些不足之处。例如，部分内部控制制度尚需进一步完善，以适应公司业务发展和外部环境变化的需求。此外，部分内部控制流程存在执行不到位的情况，需要加强监督和检查。针对这些问题，我们提出了相应的整改建议，旨在推动公司内部控制体系的持续优化和改进。

2.内部控制有效性评价

(1)内部控制有效性评价结果显示，公司在财务报告编制方面表现良好，内部控制制度能够确保财务报告的真实性和准确性。评价团队对财务报告编制流程进行了全面审查，包括财务数据收集、处理和披露等环节，确认了内部控制措施的有效性。同时，公司对财务报告的内部控制体系进行了持续改进，增强了财务报告的可信度。

(2)在运营管理方面，公司内部控制体系在流程优化和风险控制方面发挥了积极作用。通过定期审查和更新业务流程，公司有效降低了运营风险。评价团队特别关注了关键业务流程，如采购、销售和库存管理，确认了内部控制措施能够有效识别、评估和应对相关风险。此外，公司对运营效率的提升也得益于内部控制体系的完善。

(3)合规性方面，公司内部控制体系在确保合规性方面表现出色。通过建立健全的合规管理机制，公司能够及时了解并遵守相关法律法规。评价团队对合规性控制措施进行了深入分析，包括合规培训、合规审查和违规处理等，确认了公司内部控制体系在合规性方面的有效性。此外，公司对合规风险的预防和应对措施也给予了高度重视。

3.内部控制合规性评价

(1)在内部控制合规性评价过程中，我们对公司遵守相关法律法规和内部规章制度的情况进行了全面审查。评价发现，公司内部控制体系在合规性方面表现出较高水平，能够确保公司经营活动符合国家法律法规的要求。特别是在金融、税务、劳动保护等敏感领域，公司内部控制措施得力，有效预防了合规风险的发生。

(2)评价团队重点审查了公司内部控制制度在合规性方面的实施情况。通过检查合规性管理流程、合规性审查机制以及违规处理程序，确认了公司内部控制体系在合规性管理方面的有效性。同时，公司对合规性培训的重视程度也较高，员工对合规知识的掌握和运用能力得到提升。

(3)在合规性评价中，我们还关注了公司对合规风险的识别和应对能力。公司建立了完善的合规风险评估体系，能够及时发现和评估合规风险，并采取相应措施加以控制。此外，公司还积极参与行业自律和外部审计，以确保公司内部控制体系在合规性方面的持续改进。总体来看，公司在合规性方面表现良好，为公司的稳健发展奠定了坚实基础。

二、内部控制评价方法与程序

1.内部控制评价方法

(1)内部控制评价方法采用了一种综合性的评估体系，包括现场访谈、文件审查、数据分析以及内部控制测试。通过现场访谈，评价团队与公司管理层和员工进行了深入交流，了解内部控制体系的实际运行情况。文件审查涵盖了公司内部控制政策、流程、制度以及相关记录，确保了评价的全面性。数据分析则通过对财务和非财务数据的分析，揭示了内部控制体系的有效性和潜在风险。

(2)在评价过程中，我们运用了风险评估方法，对公司的关键业务流程进行了风险评估。这种方法包括识别风险、评估风险发生的可能性和影响程度，以及确定风险应对策略。通过风险评估，我们能够识别出公司内部控制体系中的薄弱环节，并针对性地提出改进建议。此外，我们还对内部控制的有效性进行了测试，包括控制活动测试和实质性测试，以验证内部控制措施的实际效果。

(3)内部控制评价还涉及了内部控制自我评估和外部审计的结合。公司内部自我评估有助于识别内部控制中的问题和不足，而外部审计则提供了独立、客观的评价视角。通过这种结合，我们能够更全面地评估公司的内部控制体系，确保评价结果的准确性和可靠性。在整个评价过程中，我们遵循了国际内部控制评价准则，保证了评价方法的科学性和规范性。

2.内部控制评价程序

(1)内部控制评价程序首先启动了内部控制评价计划，明确了评价的目标、范围、时间表和资源分配。在计划阶段，我们确定了评价的关键领域，包括