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军品成本管控实施方案

一、指导思想与目标

(1)指导思想方面，本实施方案坚持以新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，深入落实国家关于国防和军队现代化建设的战略部署，紧密结合军品生产实际，牢固树立新发展理念，以供给侧结构性改革为主线，以提高经济效益和军事效益为核心，以强化成本管控为抓手，全面提升军品生产质量和效益。

(2)目标设定上，本实施方案旨在通过优化成本管控体系，实现军品成本的有效降低，确保军品价格合理、质量可靠、性能先进。具体目标包括：一是降低军品生产成本，提高资金使用效率；二是加强成本预算管理，实现成本预算的精准控制；三是提升成本核算水平，确保成本信息的真实、准确、完整；四是强化成本分析，为决策提供有力支持；五是建立健全成本管控长效机制，形成全员参与、全过程控制的成本管控格局。

(3)实施过程中，本实施方案将坚持问题导向，聚焦成本管控中的重点难点问题，采取切实可行的措施，确保各项任务落到实处。同时，注重创新驱动，积极探索新的成本管控模式和方法，推动军品生产成本管控水平不断提升，为国防和军队现代化建设提供有力保障。

二、组织架构与职责分工

(1)本实施方案的组织架构由成本管控领导小组、成本管控办公室和各相关部门组成。领导小组由公司总经理担任组长，下设副组长和成员，负责制定成本管控政策和总体方案。成本管控办公室设主任一名，副主任两名，负责具体实施和协调各项工作。办公室下设成本预算组、成本核算组、成本分析组，每组配备专业人员进行日常管理。

(2)成本管控办公室负责协调各部门间的成本管控工作，具体职责包括：编制成本管控年度计划，确保年度成本目标达成；对各部门的成本预算进行审核，确保预算的合理性和准确性；定期对成本执行情况进行监控和分析，提出改进措施；对重大成本问题进行专题研究，提出解决方案。以2020年为例，办公室共组织成本分析会议10次，发现并解决问题15项，有效降低了成本。

(3)各相关部门在成本管控中承担相应职责。生产部门负责优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本；采购部门负责合理采购，降低采购成本；财务部门负责成本核算，确保成本信息的真实性和准确性；技术部门负责技术改进，提高产品性能和降低成本。以某项目为例，通过技术改进，产品性能提升20%，成本降低15%，有效提升了项目竞争力。

三、成本管控措施与方法

(1)针对原材料成本，实施严格的供应商管理制度，通过比质比价、集中采购等方式，降低采购成本。同时，建立原材料价格预警机制，实时监控市场变化，提前调整采购策略。例如，通过优化供应链，2021年原材料成本较上年降低5%。

(2)在生产过程管理中，推广精益生产理念，加强生产流程的优化和改进，减少浪费，提高生产效率。同时，实施设备维护保养计划，确保设备高效运转，降低设备故障导致的停机损失。据统计，实施精益生产后，生产效率提高了10%，生产周期缩短了15%。

(3)在成本核算方面，采用先进的成本核算软件，实现成本核算的自动化、精确化。同时，建立成本分析模型，定期对成本数据进行深入分析，找出成本控制的薄弱环节。通过成本分析，发现某型号产品在生产过程中存在原材料浪费，经过调整，月均节省成本约3万元。

四、成本管控实施步骤

(1)成本管控实施的第一步是开展全面成本调研，包括对现有成本结构、成本控制点、成本控制效果等进行深入分析。这一阶段将组织专门的调研团队，通过实地考察、数据分析、访谈等方式，收集整理成本相关资料。调研结果将作为制定成本管控方案的重要依据。例如，调研发现某生产线原材料浪费严重，随后将针对这一环节制定具体的改进措施。

(2)第二步是制定成本管控方案。根据调研结果，结合公司战略目标和实际情况，制定详细可行的成本管控方案。方案应包括成本管控的目标、措施、实施步骤、责任部门、时间节点等内容。在制定方案过程中，将组织专家评审，确保方案的合理性和可行性。例如，方案中明确指出，将通过优化生产流程、加强设备维护、提高员工技能等手段，实现成本降低5%的目标。

(3)第三步是实施成本管控方案。在实施过程中，建立健全成本管控机制，确保各项措施落实到位。具体措施包括：加强成本预算管理，实施成本预算的动态监控；建立成本核算体系，实现成本核算的精准化；开展成本分析，及时发现问题并采取措施；强化绩效考核，将成本管控效果与员工绩效挂钩。此外，定期召开成本管控工作会议，总结经验，分析问题，调整策略。例如，在实施过程中，发现某生产线设备故障率高，随即启动设备维护计划，降低故障率，从而降低维修成本。

五、监督与考核

(1)监督机制方面，设立成本管控监督小组，由公司高层领导担任组长，成员包括财务、生产、采购等相关部门负责人。监督小组负责对成本管控的实施情况进行全程监督，确保