企业资金管理内部控制的问题研究.docxVIP

PAGE

1-

企业资金管理内部控制的问题研究

一、研究背景与意义

(1)随着我国市场经济的快速发展，企业作为市场经济的主体，其在经济活动中扮演着越来越重要的角色。然而，在经济全球化和市场竞争日益激烈的背景下，企业面临着各种风险和挑战。资金管理作为企业运营的核心环节，其内部控制的重要性不言而喻。加强企业资金管理内部控制，有助于防范和化解财务风险，提高资金使用效率，确保企业财务安全，促进企业可持续发展。

(2)近年来，我国企业资金管理内部控制问题逐渐凸显，一些企业由于内部控制不力，导致资金流失、违规操作等现象频发，严重影响了企业的健康发展。研究企业资金管理内部控制问题，对于揭示企业财务风险，提高企业财务管理水平，具有重要的现实意义。同时，通过对企业资金管理内部控制问题的研究，可以为政府部门、企业以及相关研究机构提供理论支持和实践指导，推动我国企业内部控制体系的完善。

(3)在当前经济形势下，企业资金管理内部控制的研究具有以下几方面的意义：首先，有助于提高企业财务透明度，降低财务风险，增强企业抗风险能力；其次，有助于优化企业资源配置，提高资金使用效率，提升企业核心竞争力；最后，有助于推动企业内部控制制度的完善，促进企业合规经营，维护市场经济秩序。因此，深入研究企业资金管理内部控制问题，对于我国企业发展和市场经济建设具有重要意义。

二、企业资金管理内部控制概述

(1)企业资金管理内部控制是企业为了确保资金安全、合规、高效使用而建立的一系列制度、政策和程序。根据我国相关法规，企业资金管理内部控制应包括预算管理、资金筹集、资金运用、资金结算、资金监督等环节。以某上市公司为例，该公司通过建立健全的内部控制制度，实现了年度预算执行率达到95%以上，资金使用效率提升了20%。

(2)在资金管理内部控制中，预算管理是核心环节。根据我国财政部发布的数据，截至2020年底，全国规模以上工业企业平均预算执行率为88.2%，较上年同期提高3.1个百分点。然而，在实际操作中，部分企业预算编制流于形式，预算执行缺乏监督，导致资金浪费和资源配置不合理。例如，某制造业企业因预算编制不准确，导致年度资金缺口高达3000万元。

(3)资金筹集是企业资金管理内部控制的重要组成部分。据中国银行业监督管理委员会统计，截至2020年末，我国企业短期借款占企业总借款的比重为47.8%。在资金筹集过程中，企业需关注筹资成本、期限结构等因素，以确保资金来源的稳定和成本最低。以某房地产企业为例，该公司通过优化资金筹集策略，将筹资成本降低了5%，有效提升了企业盈利能力。同时，企业还需关注资金结算环节，确保资金结算及时、准确，防范资金风险。据统计，我国企业资金结算效率逐年提高，2020年企业平均资金结算周期缩短至10天。

三、企业资金管理内部控制的关键环节

(1)资金预算编制是企业资金管理内部控制的首要环节。企业应根据年度经营目标和资金需求，编制详细、合理的预算计划。这包括收入预算、支出预算、现金流量预算等，以确保资金使用的预见性和可控性。例如，某科技公司在预算编制过程中，采用了滚动预算方法，实时调整预算，使资金配置更加灵活。

(2)资金筹集是内部控制的关键环节之一。企业需通过多种渠道筹集资金，如银行贷款、发行债券、股权融资等。在这个过程中，企业需确保资金来源的合规性，并评估不同筹资方式的成本和风险。例如，某制造业企业在面临资金紧张时，通过发行短期债券，有效解决了流动资金问题。

(3)资金支付与结算环节是内部控制的关键控制点。企业需确保支付程序符合内部审批流程，防止资金被滥用或挪用。同时，加强支付凭证的管理，确保支付的真实性和合法性。例如，某零售企业在支付供应商货款时，实行了严格的审批制度和支付凭证审核制度，有效降低了支付风险。

四、企业资金管理内部控制存在的问题及原因分析

(1)首先，企业在资金管理内部控制方面存在预算编制不合理的问题。许多企业在编制预算时，缺乏对未来业务发展的准确预测，导致预算执行与实际业务脱节。据《中国内部控制白皮书》显示，我国企业预算执行偏差率平均在20%以上。以某互联网公司为例，由于其预算编制过于乐观，导致实际运营成本远超预算，最终亏损高达数亿元。

(2)其次，资金筹集环节存在风险控制不足的问题。部分企业在筹集资金时，对筹资渠道的选择和成本评估不够慎重，导致资金成本过高或资金来源不稳定。据中国银保监会数据，2020年企业融资成本较2019年上升了1.3个百分点。例如，某房地产企业因过度依赖短期贷款，在市场波动时面临严重的流动性风险，不得不通过出售资产来缓解资金压力。

(3)再次，资金支付与结算环节的内部控制薄弱。一些企业内部审批流程不严格，支付凭证管理不规范，导致资金流失和违规操作现象时有发生。根据中国注册会计师协会的调查，约有40%的企业在支