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企业营运资金管理研究毕业论文

第一章绪论

(1)随着我国经济的快速发展，企业作为市场经济的基本单元，其运营效率和质量直接关系到国家经济的整体发展。在企业的运营过程中，营运资金管理作为一项核心环节，对企业的生存与发展具有至关重要的作用。营运资金管理涉及企业流动资产的合理配置和运用，旨在确保企业日常运营的顺畅，降低财务风险，提高企业的盈利能力。

(2)然而，在实际运营中，许多企业由于对营运资金管理的重要性认识不足，或者管理手段落后，导致资金周转不畅、成本上升、盈利能力下降等问题。为了解决这些问题，有必要对企业的营运资金管理进行深入研究，探讨有效的管理策略和方法。本文旨在通过对企业营运资金管理的研究，为我国企业提供有益的参考和借鉴。

(3)第一章绪论部分将首先介绍研究背景和意义，阐述营运资金管理在企业运营中的重要性，并对国内外相关研究进行综述。同时，本章还将对本文的研究内容、研究方法和研究结构进行简要说明，为后续章节的研究奠定基础。通过本章的论述，将为后续对企业营运资金管理现状的分析和优化策略的探讨提供理论依据和实践指导。

第二章企业营运资金管理概述

(1)企业营运资金管理是企业日常运营中的一项重要工作，它涉及到企业的流动资产和流动负债的平衡与控制。根据《中国统计年鉴》的数据显示，我国企业流动资产占总资产的比例在近年来一直保持在50%以上，这表明流动资产在企业资产结构中占据了举足轻重的地位。以阿里巴巴集团为例，其2019年的流动资产总额达到了2.4万亿元人民币，占总资产的比例为65.3%，流动资产的管理效率直接影响到企业的整体运营效率。

(2)营运资金管理主要包括现金管理、应收账款管理、存货管理和短期负债管理等方面。现金管理是企业流动性管理的核心，确保企业有足够的现金流以应对日常运营和突发事件。根据《中国银行业监督管理委员会》的数据，2018年我国企业现金持有量同比增长了5.2%，显示出企业在现金管理上的重视。在应收账款管理方面，企业通过优化信用政策、加强应收账款回收等手段，有效降低了坏账风险。例如，华为公司通过实施严格的信用评估和账款回收制度，将应收账款周转天数缩短至60天以内。

(3)存货管理是企业营运资金管理的重要组成部分，合理的存货水平可以降低资金占用，提高资金使用效率。据统计，我国制造业企业的平均存货周转天数在2019年为75天，较2018年减少了5天，显示出企业在存货管理上的改善。在短期负债管理方面，企业需要合理安排短期债务的偿还，以避免流动性风险。以京东集团为例，其2019年的短期债务占总负债的比例为45.6%，相较于2018年的50.2%有所下降，表明企业短期负债管理能力有所提升。这些案例和数据表明，有效的营运资金管理对于企业保持良好的财务状况和提升市场竞争力具有重要意义。

第三章企业营运资金管理现状分析

(1)在当前经济环境下，企业营运资金管理的现状呈现出一些特点和问题。首先，许多企业在营运资金管理上存在重视程度不够的问题。据《中国企业家》杂志报道，超过70%的企业在财务管理中未能将营运资金管理作为重点，这导致了资金使用效率低下和风险控制能力不足。例如，某中小企业由于缺乏有效的营运资金管理，导致库存积压严重，资金周转困难。

(2)其次，企业在营运资金管理过程中，现金流管理仍是一个突出的难题。根据《中国银行业监督管理委员会》的统计，我国企业平均现金流周期为90天，远高于发达国家企业的60天左右。以某制造业企业为例，由于销售回款滞后，企业不得不通过增加短期借款来维持运营，进一步加剧了财务负担。此外，应收账款和存货管理也是企业面临的重要挑战。过多的应收账款和库存积压，不仅占用了企业大量资金，还增加了坏账风险和仓储成本。

(3)此外，企业营运资金管理的决策机制不够完善。许多企业在制定营运资金管理策略时，缺乏科学的数据分析和市场预测，导致决策盲目。例如，某科技公司在市场预测失误的情况下，大量采购原材料进行生产，结果产品滞销，库存积压，造成巨额损失。与此同时，企业内部沟通协作不畅，各部门之间缺乏有效的信息共享和协调机制，也影响了营运资金管理的效率。因此，优化决策机制和加强内部协作成为企业提高营运资金管理水平的关键。

第四章企业营运资金管理优化策略

(1)针对企业营运资金管理中存在的问题，优化策略首先应从强化现金流管理入手。现金流是企业运营的生命线，有效的现金流管理能够确保企业资金链的稳定。例如，华为公司通过实施严格的现金流预算和控制，将现金周期缩短至40天，有效提升了资金使用效率。具体措施包括：优化收款流程，加快应收账款回收；加强付款管理，合理规划支付周期；建立现金流预警机制，对可能出现的问题提前进行预测和应对。此外，企业还可以通过拓展融资渠道，如发行短期债券、利用银行授信等方式，增加流动