中小企业应收账款风险控制问题研究-毕业论文.docxVIP

PAGE

1-

中小企业应收账款风险控制问题研究-毕业论文

第一章中小企业应收账款风险概述

第一章中小企业应收账款风险概述

(1)应收账款是企业在日常经营活动中，因销售商品、提供劳务等业务所形成的债权，对于中小企业而言，应收账款是其流动资产的重要组成部分。然而，应收账款的管理不善往往会给企业带来巨大的风险。据《中国中小企业发展报告》显示，我国中小企业应收账款占流动资产的比例普遍较高，平均达到30%以上，部分行业甚至超过50%。这种高比例的应收账款不仅占用了企业的流动资金，还可能导致企业资金链断裂，影响企业的正常运营。

(2)应收账款风险的产生与中小企业自身的经营特点密切相关。首先，中小企业规模较小，抗风险能力较弱，一旦客户出现违约，对企业的影响较大。其次，中小企业在市场中的竞争力相对较弱，为了扩大市场份额，往往采取较为宽松的信用政策，这无疑增加了应收账款的回收难度。例如，某中小企业为了抢占市场份额，对一家大型企业提供了为期六个月的信用销售，但由于该客户经营状况不佳，最终导致应收账款无法收回，给企业造成了约100万元的损失。

(3)除了内部因素，外部环境也对中小企业应收账款风险产生重要影响。当前，我国经济正处于转型升级的关键时期，市场需求波动较大，企业面临的市场风险增加。此外，金融市场的波动、国际贸易摩擦等因素也加剧了中小企业应收账款风险。以国际贸易为例，近年来，中美贸易摩擦不断升级，导致部分中小企业出口业务受阻，应收账款回收困难，进一步加剧了企业的经营压力。据《中国国际贸易统计年鉴》数据显示，2018年我国中小企业应收账款逾期率较2017年上升了5个百分点，达到8.2%。

第二章中小企业应收账款风险产生的原因分析

第二章中小企业应收账款风险产生的原因分析

(1)中小企业应收账款风险的产生首先源于其自身的经营特点。中小企业普遍存在规模小、资源有限的问题，这使得它们在市场竞争中处于劣势，不得不采取较为宽松的信用政策以吸引客户。然而，这种政策往往导致应收账款回收期延长，增加了坏账风险。此外，中小企业内部管理机制不健全，如缺乏严格的信用评估体系、客户信用管理不到位等，也是应收账款风险的重要因素。以某中小企业为例，由于缺乏有效的信用评估机制，该公司在销售过程中过度信任客户，导致大量应收账款无法收回，严重影响了企业的现金流。

(2)市场环境的变化和客户信用风险是中小企业应收账款风险的外部因素。在经济下行压力加大、行业竞争加剧的背景下，中小企业面临着客户违约率上升的风险。一方面，客户可能因自身经营困难而无力偿还债务；另一方面，客户可能恶意拖欠账款，给企业带来经济损失。例如，在房地产市场调控政策出台后，部分房地产开发商因资金链断裂而无法按时支付工程款，导致众多中小企业应收账款无法收回。此外，国际贸易环境的不确定性也增加了中小企业应收账款风险，如贸易摩擦、汇率波动等因素都可能影响企业的应收账款回收。

(3)中小企业应收账款风险的产生还与金融体系的不完善有关。一方面，我国金融体系对中小企业的支持力度不足，导致中小企业融资难、融资贵的问题突出。在资金紧张的情况下，中小企业往往无法及时偿还债务，从而形成坏账。另一方面，我国金融体系中的信用担保机制不健全，中小企业难以获得有效的信用担保，进一步加剧了其应收账款风险。以某中小企业为例，由于缺乏信用担保，该公司在申请贷款时遭遇了重重困难，最终只能通过垫付资金维持生产，导致应收账款持续增加，企业经营陷入困境。

第三章中小企业应收账款风险控制策略研究

第三章中小企业应收账款风险控制策略研究

(1)中小企业应收账款风险控制策略的首要环节是建立完善的信用管理体系。这包括对客户的信用评估、信用等级划分以及信用额度控制。根据《中国中小企业信用体系建设报告》，通过信用评估，中小企业的应收账款逾期率可以降低20%以上。例如，某中小企业通过引入专业的信用评估机构，对客户进行信用评级，并根据评级结果设定信用额度，有效控制了应收账款风险。在信用管理中，企业应定期更新客户信息，对信用状况不佳的客户及时采取措施，如减少信用额度、缩短账期等。

(2)加强应收账款日常管理是中小企业控制风险的关键。这包括及时跟进销售合同执行情况、定期对账、及时催收账款等。据《中小企业财务风险管理指南》指出，通过有效的日常管理，中小企业的应收账款周转天数可以缩短15-20天。例如，某中小企业通过建立客户应收账款跟踪系统，实现了对每个客户的应收账款实时监控，一旦发现逾期情况，立即采取电话、邮件等方式进行催收，确保了应收账款的及时回收。

(3)中小企业应充分利用金融工具和外部资源来降低应收账款风险。这包括利用银行承兑汇票、商业承兑汇票等金融工具，以及寻求专业担保公司、保险公司等外部资源。据《中国金融稳定报告》显示，通过金融工具和外部资源的支