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医院财务检查整改报告

一、检查背景与目的

自2023年以来，我国卫生健康事业取得了显著进展，医疗资源投入不断增加，医疗服务质量不断提高。在此背景下，为了确保医院财务管理的规范性和合规性，保障医疗资金的安全与有效利用，我院于2023年3月启动了为期三个月的财务检查工作。此次检查覆盖了医院财务管理的各个方面，包括预算编制、收入支出、资产管理、成本控制、内部控制等。据统计，自2019年至2022年，我院财务收入累计达到10亿元，同比增长20%，医疗支出累计8.5亿元，同比增长15%。此次检查旨在全面评估我院财务管理现状，找出存在的问题，并提出整改措施，以确保医院财务管理的健康、稳定发展。

随着医疗改革的深入推进，医院财务管理面临着新的挑战和机遇。一方面，国家对于医疗机构的财务监管力度不断加大，要求医院建立健全财务管理制度，提高财务透明度。另一方面，医院自身发展也对财务管理提出了更高要求，如优化资源配置、降低运营成本、提高资金使用效率等。为了积极响应国家政策，满足医院自身发展需求，我院决定开展此次财务检查。检查过程中，我们重点关注了医院财务制度执行情况、财务风险控制措施以及财务人员业务能力等方面。

本次财务检查采取了多种方式，包括查阅财务报表、访谈相关人员、现场实地核查等。通过检查，我们发现我院在财务管理方面存在一些问题，如预算执行不到位、收入核算不规范、成本控制不严格等。这些问题不仅影响了医院的正常运营，也增加了财务风险。例如，在预算执行方面，我们发现2022年度预算执行率仅为85%，主要原因是部分科室未按照预算计划合理使用资金。在收入核算方面，部分收费项目存在漏收、错收现象，影响了医院的收入真实性。针对这些问题，我们将进行深入分析，并提出切实可行的整改措施。

二、检查发现的问题及原因分析

(1)在预算编制和执行方面，检查发现医院预算编制不够细致，部分科室预算编制与实际需求存在较大偏差。例如，2022年度住院部预算编制时，未充分考虑床位周转率变化，导致实际床位收入与预算相差达15%。此外，预算执行过程中，部分科室存在预算调整不规范、执行不到位的问题，如外科预算调整率为30%，超出规定范围。原因分析：一方面，预算编制部门对科室业务发展预测不足，导致预算编制与实际需求脱节；另一方面，医院缺乏有效的预算执行监控机制，对预算执行情况进行动态跟踪和评估。

(2)在收入管理方面，检查发现医院存在收入核算不规范、漏收、错收现象。2022年度，医院总收入为1.2亿元，但通过对收入明细的核查，发现存在漏收金额约120万元，错收金额约80万元。此外，部分收费项目存在重复收费或未收费的情况，如检验科重复收费金额达20万元。原因分析：一方面，医院收费系统存在漏洞，导致收费项目审核不严；另一方面，财务人员对收费政策理解不到位，未能及时发现和纠正收费错误。

(3)在成本控制方面，检查发现医院成本控制措施不力，部分科室成本过高。2022年度，医院总成本为8800万元，其中药品成本占比最高，达40%。通过对药品采购和使用情况的核查，发现部分药品存在采购价格偏高、库存积压等问题。同时，医院能源消耗较大，如水、电、气等费用支出较高。原因分析：一方面，医院在药品采购过程中，未能充分进行市场调研，导致采购价格偏高；另一方面，医院在能源管理方面缺乏有效的节能措施，导致能源消耗过大。

三、整改措施及落实情况

(1)针对预算编制和执行问题，医院已成立预算管理小组，对预算编制流程进行优化，加强科室预算编制培训和指导，确保预算编制与实际需求相符。同时，建立健全预算执行监控机制，对预算执行情况进行月度跟踪和季度评估，确保预算调整合规，执行率达到95%以上。

(2)为解决收入管理中的不规范问题，医院对收费系统进行升级，加强收费项目审核，设立收费监督小组，定期对收费数据进行核查，确保收入核算的准确性和及时性。同时，对所有收费人员进行再培训，提高对收费政策的理解和执行能力，减少漏收和错收现象。

(3)针对成本控制问题，医院制定了成本控制方案，对药品采购实施集中招标，降低采购成本。同时，开展能源管理培训，提高员工的节能意识，实施节能减排措施，如推广使用节能灯具、加强设备维护保养等。通过这些措施，医院药品成本占比已降至38%，能源消耗总量同比下降了10%。