LEXUS雷克萨斯总经理财务管理培训.pptxVIP

LEXUS-雷克萨斯

总经理财务管理培训;“非财务经理的财务管理”;第一模块

快速读懂财务报表;日常生活中的会计;日期;讨论：

最后的余额是你到7月31日的所剩的钱吗？是你的资产吗？

答:是现金余额,但不是资产（还包括其他如钻戒等）

支出是你本月的支出吗？

答：不是。房租是预付下三个月房租。西藏旅游是全年的支出。钻戒是投资。

这么记账的问题是什么？

答：1）本月收入和支出不清（和其他时期混淆）

2）现金帐和非现金帐不清

3）不能反映家庭的资产和负债情况

4）不能反映家庭资产的升（贬）值情况

;财务会计的历史;会计的定义和种类;公司理财和财务战略;公司的经济活动和财务报表;财务报表的用途;资产负债表(BalanceSheet);财政部发布的资产负债表格式;损益表是反映企业某个会计期间经营结果的报表

损益表是一张流量表;损

益

表

范

例;现金流量表是反映企业现金流进流出状况的报表

现金流量表是一张：流量表？存量表？

;资金来源一：负债;资金来源二：所有者权益;所有者权益结构;资产;流动资产;应收款项;

1.应收账款发生的原因

商业竞争:赊销可扩大销售,所形成的应收账款是一种商业信用。

技术原因:销售和收款时间上的差异

2.信用政策的确定

信用政策:信用期间，信用标准,和现金折扣政策

信用期:允许顾客从提货到付款之间的时间，作为对其的一种优惠。

例:原用30天信用期，现拟延长到60天，企业资金投资利润率15%

30天60天

销售量(件)10万12万

销售额(5元/件)5060

变动成本(4元/件)4048

固定成本55

毛利57

可能发生的收帐费用0.30.4

可能发生的坏帐损失0.50.9;投资财务-流动资产投资;存货;2、长期投资;3、固定资产;4、无形资产;5、递延资产;资产负债表和企业绩效之间的关系;损益表;产品销售收入;产品销售成本;期间费用的核算;损益表和企业的绩效;资产负债表和损益表的关系（无负???、税收）;现金流量表;现金流量的三个来源（直接法）;现金流量表补充部分：间接法;为什么需要现金流量表;自由现金流量（FreeCashFlow);财务报表的不足;会计原则

;财务报表的局限性;会计的两个等式;会计要素之间的恒等关系;经济行为对会计要素的影响-练习;借贷记帐法;例：向银行借款100万元，存在银行里，银行存款增加100万元;;例：销售收入20000元，增加资产;例：A产品耗用产成品10000元，计入生产成本;例：利润是销售收入20000元和产品成本10000元的差额;动手做;第二模块;财务比率的类型;获利能力比率

(Profitabilityratios);获利能力指标的计算;获利能力指标的计算、分析;流动资金比率;短期资金管理;现金流周期(CashFlowCycle);净营运资本需求分析

;杠杆比率：资本结构与偿债能力;市场价值/投资者指数比率;净资产收益率的分解(杜邦公式);第三模块

成本分析成本控制;管理会计与财务会计的区别;价值链和不同公司的存货;成本分析的名词;成本名词;成本会计系统;吸收成本法-JobCosting;JobCosting-成本核算;经营决策分析

-本量利分析;可变，固定和混合成本;贡献利润，营业利润和净利润;计算盈亏点;其他量本利分析的应用;第四模块

预算的编制和管理;预算的概念;预算的好处;

预算总表;

编制营运预算;

编制财务预算表;第五模块

问题和解答;企业的税收;增值税;营业税;企业所得税;个人所得税;个人所得税;;案例：Fluor(1);案例：Fluor(2);案例：Ingersoll-Rand(1);案例：Fluor(2);案例：Ingersoll-Rand;1、Geniusonlymeanshard-workingalloneslife.(Mendeleyer,RussianChemist)?天才只意味着终身不懈的努力。20.8.58.5.202011:0311:03:1