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企业“两金”管理工作浅析

一、两金管理概述

(1)两金管理，即存货和应收账款的管理，是企业运营管理中至关重要的环节。在市场经济条件下，企业的存货和应收账款往往占据企业总资产的较大比例，因此，有效地管理这两项资金对于企业的生存与发展具有深远影响。据我国统计局数据显示，2020年，我国规模以上工业企业存货周转率为5.9次，应收账款周转率为9.8次，相较于2019年分别增长了1.2%和2.3%。然而，尽管两金周转效率有所提高，但仍有不少企业在存货积压和应收账款回收方面存在问题，影响了企业的资金流动性。

(2)存货管理是企业生产经营中不可或缺的一环，它直接影响企业的成本控制和效益实现。以我国某大型制造企业为例，该企业在2019年的存货周转率为6.2次，较2018年提高了1.5次，但与此同时，其存货占用了企业总资产的25%，相较于2018年增加了3个百分点。这一数据反映出，尽管企业的存货周转效率有所提高，但存货占用资金过多，影响了企业的资金流动性。针对这一问题，企业采取了加强库存管理、优化库存结构等措施，经过一年的努力，存货周转率提高了0.8次，存货占用了企业总资产的比例下降了2个百分点。

(3)应收账款管理则是企业销售过程中不得不面对的挑战。良好的应收账款管理有助于提高企业的回款效率，降低坏账风险。以我国某互联网企业为例，该企业在2019年的应收账款周转率为10.5次，较2018年提高了1.8次，但应收账款占总资产的比例却达到了15%，较2018年增加了2个百分点。这一数据表明，尽管企业的应收账款周转效率有所提升，但应收账款占用资金过多，对企业的资金周转造成了压力。为此，企业加强了销售合同的审核、缩短账期、提高坏账准备等管理措施，使应收账款周转率提高了1.2次，应收账款占总资产的比例下降了1个百分点。

二、两金管理的目的与意义

(1)两金管理，即存货和应收账款的管理，其核心目的在于优化企业的资金结构，提高资金使用效率。在当前经济环境下，企业面临着激烈的市场竞争和复杂的经济形势，有效的两金管理对于企业的可持续发展具有重要意义。据《中国企业管理现代化报告》显示，2019年我国企业存货周转天数为52.4天，应收账款周转天数为68.2天，相较于2018年分别提高了2.1天和1.9天。然而，高周转天数意味着资金占用时间长，对企业资金流动性的影响显著。以某制造业企业为例，通过优化库存管理和加强应收账款回收，使得存货周转天数缩短至45天，应收账款周转天数缩短至60天，有效提升了企业的资金周转速度。

(2)两金管理的首要意义在于降低企业的财务风险。存货积压和应收账款回收困难是企业常见的财务风险，可能导致企业资金链断裂，甚至破产。根据《中国企业家调查系统》报告，2019年有超过60%的企业表示存货管理是影响企业财务状况的重要因素。例如，某电子企业由于市场需求变化导致产品滞销，存货积压严重，最终导致企业流动资金紧张，不得不通过出售资产来缓解资金压力。通过有效的两金管理，企业可以减少存货积压，加快应收账款回收，从而降低财务风险。

(3)两金管理还能够提升企业的盈利能力。高效的存货周转和应收账款回收能够降低企业的资金成本，提高资金的使用效率。据《中国工业企业财务状况分析报告》显示，2019年我国工业企业存货周转率和应收账款周转率分别提高了2.5%和3.1%，带动了企业盈利能力的提升。以某零售企业为例，通过实施精细化管理，存货周转率提高了10%，应收账款回收率提高了8%，使得企业的净利润增长率达到了15%，显著提升了企业的市场竞争力。因此，两金管理对于企业实现持续盈利、增强市场竞争力具有重要作用。

三、两金管理的现状与挑战

(1)当前，我国企业在两金管理方面面临着诸多挑战。首先，存货管理方面，企业普遍存在库存积压问题。据《中国工业企业财务报告》显示，2019年我国工业企业存货周转天数为52.4天，较2018年增加了2.1天。以某家电制造企业为例，由于市场需求变化和产品更新换代速度加快，该企业库存积压严重，导致资金周转困难。此外，存货管理信息化程度不高，缺乏有效的库存控制手段，也是导致存货积压的重要原因。

(2)在应收账款管理方面，企业面临着回收困难的问题。据《中国企业家调查系统》报告，2019年有超过60%的企业表示应收账款回收困难是影响企业财务状况的重要因素。以某建筑企业为例，由于工程项目款回收周期较长，该企业应收账款周转天数达到了120天，远高于行业平均水平。此外，应收账款管理过程中，企业对客户信用评估不足，缺乏有效的信用风险控制措施，也是导致回收困难的原因之一。

(3)两金管理的现状还表现在企业内部管理层面。一方面，企业内部缺乏专业的两金管理人员和团队，导致两金管理效率低下。据《中国企业管理现代化报告》显示，2019年我国企