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2025年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题常考点试题带答案

卷I

一.单项选择题(共15题)

1.（）指纳税人通过压低生产要素的进价继而将应缴纳的税负转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。

A.前转

B.后转

C.消转

D.税收资本化

正确答案：B,

2.以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则是（）。

A.属地主义原则

B.属人主义原则

C.属地兼属人主义原则

D.属人兼属地主义原则

正确答案：B,

3.某高校吴教授取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区，该项翻译收入应纳个人所得税()元。

A.700

B.1040

C.1280

D.1428

正确答案：B,

4.某外资企业进口一批电池，海关核定关税完税价格为100万元。已知关税税率为40%，消费税税率为4%。该企业应纳的消费税为（）万元o

A.5.6

B.5.83

C.1.6

D.10

正确答案：B,

5.某县城某生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金0.46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）万元。

A.4

B.4.5

C.5.023

D.5.6

正确答案：A,

6.（）是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准。

A.“成本—效益”分析法

B.最低费用选择法

C.“公共劳务”收费法

D.“利率”分析法

正确答案：B,

7.关于政府预算绩效管理要素的说法，错误的是（）。

A.政府绩效预算管理要求政府每笔支出必须符合绩、预算、效的要求

B.预算是完成业绩所需的拨款额，或公共劳务成本

C.效是业绩的考核和业绩与预算挂钩方式

D.绩是业绩目标，这些目标必须量化或指标化

正确答案：D,

8.关于税收饶让的说法，正确的是（）。

A.税收饶让可以完全解决重复征税

B.居民在境外所得的已纳税款可以得到抵免

C.居民在国外获得的减免税部分可以得到抵免

D.居民在境外所得按居住国规定的税率进行补征

正确答案：C,

9.下列关于房产税的表述错误的是（）。

A.房产税的征税范围不包括农村

B.目前外商投资企业、外国企业和组织拥有的房产不缴纳房产税

C.房产税以房屋的计税余值或租金收入为计税依据

D.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税

正确答案：B,

10.俱乐部理论主要论证的问题是（）。

A.中央政府分权

B.地方政府的适当规模

C.政治体制及经济体制

D.以上都不对

正确答案：B,

11.实现公共物品生产效率的基本途径是（）。

A.完善公共部门的组织制度和激励约束制度

B.完善民主、科学的财政决策机制

C.完善所得税制度

D.完善事业单位拨款制度

正确答案：A,

12.某公司2013年6月进口10箱卷烟（5万支／箱），经海关审定，关税完税价格22万元／箱，关税税率50％，消费税税率56％，定额税率150元／箱。2013年6月该公司进口环节应纳消费税（）万元。

A.1183.64

B.420.34

C.288.88

D.100.80

正确答案：B,

13.今年5月，中国居民企业甲以其持有的一处房产向另外一家居民企业乙进行投资，双方约定投资价款5000万元，该房产原值2000万元，取得的非货币性资产转让所得3000万元，不考虑其他因素，假设甲企业最大限度地享受现行非货币性资产对外投资的企业所得税政策，则本年度甲企业至少应确认非货币性资产转让所得()万元。

A.600

B.1000

C.3000

D.5000

正确答案：A,

14.关于社会保障的说法，错误的是（）。

A.社会保障具有“内在稳定器”的作用

B.社会保障制度可以弥补商业保险的局限

C.社会保险是社会保障的核心内容

D.社会保障支出是弹性很大的支出

正确答案：D,

15.财政的可控制性支出是（）。

A.债务利息支出

B.基本建设投资支出

C.社会保障支出

D.失业救济金支出

正确答案：B,

二.多项选择题(共10题)

1.关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B.纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为银行收到货款的当天

C.纳税人采取赊销和分期收款方式且合