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往来账询证函模板

一、函件基本信息

(1)本函件编号为XX，发出日期为2023年4月20日，系根据《中华人民共和国审计法》和《注册会计师法》的相关规定，由我国某知名会计师事务所（以下简称“本所”）受贵公司委托，对贵公司与某知名企业（以下简称“被询证单位”）之间的往来账款进行审计过程中发出。本次函证旨在核实贵公司与被询证单位之间的账款余额，确保财务报表的真实性和公允性。

(2)被询证单位与贵公司的往来账款涉及金额巨大，截止至2023年3月31日，双方往来账款总额达到人民币1亿元。为提高函证的有效性和准确性，本所已提前与被询证单位进行了充分沟通，明确函证的具体内容和要求。同时，本所已向贵公司提供了详细的函证模板，以便贵公司按照模板要求向被询证单位发送函证。

(3)在本次函证过程中，本所将重点关注以下内容：贵公司与被询证单位之间的交易背景、合同约定、应收账款和应付账款的具体金额、已结算和未结算的款项、双方约定的付款期限、货物的交付与验收情况等。本所将严格按照审计准则执行函证程序，确保函证结果的真实、完整和可靠。同时，本所也将对函证结果进行必威体育官网网址处理，未经贵公司同意，不得向任何第三方泄露。

二、询证事项说明

(1)本函证旨在核实贵公司与被询证单位之间的应收账款和应付账款的真实性、准确性和完整性。根据贵公司提供的财务报表及相关凭证，截至2023年12月31日，贵公司与被询证单位之间的应收账款余额为人民币5000万元，应付账款余额为人民币3000万元。为确保这些账款的准确性，本所要求被询证单位确认以下事项：

a)被询证单位是否收到贵公司的应收账款，以及应收账款的具体金额、期限和还款条件是否与贵公司记录一致。

b)被询证单位是否已按照合同约定支付应付账款，以及应付账款的具体金额、期限和付款条件是否与贵公司记录一致。

c)被询证单位是否同意贵公司对账单中的应收账款和应付账款余额，如有差异，请说明原因。

(2)在本次函证过程中，本所将特别关注以下风险点：

a)贵公司与被询证单位之间是否存在关联交易，若存在，请提供相关关联交易协议和财务记录。

b)被询证单位是否具备偿还能力，是否存在财务困境或重大债务纠纷，这些因素可能影响贵公司应收账款的回收。

c)贵公司与被询证单位之间的交易是否遵循相关法律法规，是否存在违法违规行为。

(3)为了确保函证结果的有效性，贵公司需确保以下事项：

a)及时将本函证发送给被询证单位，并要求被询证单位在规定时间内回复。

b)在被询证单位回复后，贵公司需将回复结果及时反馈给本所，以便本所进行进一步分析。

c)贵公司需配合本所的审计工作，提供必要的财务凭证和相关文件，确保审计工作的顺利进行。

三、往来账明细核对要求

(1)在往来账明细核对过程中，本所将对照贵公司提供的财务报表和凭证，对以下往来账项进行详细核对：

a)贵公司与被询证单位之间的交易记录，包括但不限于采购、销售、运输、服务等，核对交易金额、数量、单价、日期等关键信息。

b)贵公司与被询证单位之间的应收账款和应付账款，核对账面余额、已收款项、已付款项、账龄分析等数据。

c)贵公司与被询证单位之间的预收账款和预付账款，核对预收预付金额、发生时间、结算方式等。

案例一：根据贵公司2023年12月31日的财务报表，贵公司与被询证单位之间的应收账款余额为人民币1000万元，本所将核对相关销售合同、发票、收据等凭证，确保应收账款的真实性和准确性。

(2)本所将对以下特殊情况给予特别关注，并采取相应措施进行核实：

a)贵公司与被询证单位之间的长期挂账款项，如已超过一年未结算的款项，本所将要求提供详细的原因说明和催收记录。

b)贵公司与被询证单位之间的关联交易，本所将核对关联交易的定价政策、交易背景和关联关系，确保交易的公允性。

c)贵公司与被询证单位之间的账龄分析，本所将关注账龄较长的应收账款和应付账款，分析其回收和支付的可能性。

案例二：在某次审计中，本所发现贵公司与被询证单位之间存在账龄超过两年的应收账款，经进一步调查，发现被询证单位存在财务困难，本所建议贵公司采取法律手段进行追讨。

(3)本所将对核对结果进行汇总分析，并提出以下建议：

a)对于核对无误的往来账项，本所将确认其准确性，并在审计报告中予以反映。

b)对于存在差异的往来账项，本所将要求贵公司提供解释和调整建议，并根据实际情况进行调整。

c)对于存在潜在风险或问题的往来账项，本所将建议贵公司采取必要的措施，如加强内部控制、加强应收账款管理、调整信用政策等。

案例三：在某次审计中，本所发现贵公司与被询证单位之间的应收账款存在较大的账龄差异，经分析认为贵公司的信用政策存在风险，建议贵公司重新评估并调整信用政策。

四、函证回函要求

(1)本函证发出后，贵公司应立即将函证发送至被询证单位，并要