预算控制从战略思维到执行.pptxVIP

预算控制

----从战略思维到执行;1预算控制的战略定位

1-1企业资源的优化配置;1预算控制的战略定位

1-1企业资源的优化配置

1-1-1资源优化配置是管理层的责任;;1预算控制的战略定位

1-1企业资源的优化配置

1-1-2预算是实现企业资源配置的最佳手段;1预算控制的战略定位

1-1企业资源的优化配置

1-1-3基于ABB模式的预算行为特征;;1-2预算控制是经营过程的价值链控制（投入产出控制）;1-2预算控制是经营过程的价值链控制（投入产出控制）

1-2-3预算的价值控制;企业运动的三位一体模式：目标、资源、控制;;1-3管理系统化是预算控制的前提;1-4预算控制的过程性质;1-4-2预算是控制过程;1-4-3预算控制是野战军，打的是运动战

;1-4-4预算控制对组织目标的贡献;;1-4-5预算控制全景;1-5预算控制的设计

1-5-1以授权制度为设计基础

权力的分割与牵制：资源使用与资源批准（否决）

批准的路径：分权逐级审批

预算项目的孤立控制;

1-5-2预算编制的控制设计;1-5-3预算执行的控制设计;1-5-4

投入产出分析控制的设计;2预算控制的操作环境改造

;2-1预算控制企业目标的不可替代性

2-1-1目标的实现是变量过程;2-1-2企业管理的悖论：总目标与部门分目标的冲突;2-2改造效率观念：控制与效率的关系;预算就是在矛盾中运作

控制保证下的效率是真效率;2-2-2效率观念的2种价值观;2-3预算控制业务活动;2-3-2基于业务需求和变动的动态预算控制;2-3-3预算跟进业务行为及进度;2-4预算控制的内部管理制度基础

2-4-1预算控制的组织基础：授权制度

授权的责任基础

?Responsibility（责任制）

?Accountability（受托报告制）

授权的性质

?权力平衡的制度安排

?企业风险分解的量化表现

?对个人理性能力限度的补偿

?法律意义上的责任：公司契约；代理人

?权力重组;知人善任，多谋善断

无为而治六字诀：无智，无能，无为

不做比做好：萧规曹随

制度授权而非个人分权

预算授权的涵义

?有限授权

?责任前提;

2-4-2预算控制的规范业务基础：合同管理制度

?交易方式审核

?财务政策审核

?合同项目审核;2-4-3??算的重点控制基础：

采购制度改造;2-4-4预算控制的业务信息、知识结构基础：存货管理;2-5预算系统与会计控制的关系;cleanevents,

cleandata,

cleanaccountinginformation之保证前提;

;3预算控制的组织及权力分配

;3-2预算控制流程及权力分配;4预算控制流程

4-1利润目标起点;预算目标分解（项目）

目标目标性质责任（预算）部门

主营业务收入经营目标销售部门

主营业务成本约束边界

原材料投入制造部门

物料采购价格采购部门

人工工资人事部门

制造费用制造部门

折旧与摊销财务部门

期间费用及支出约束边界

销售费用销售部门

工资人事部门

财务费用