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中小企业营运资金管理问题研究-毕业论文答辩

第一章绪论

(1)在当前经济全球化、市场竞争日益激烈的背景下，中小企业作为国民经济的重要组成部分，其生存与发展面临着诸多挑战。其中，营运资金管理作为企业日常运营的核心环节，对于企业的健康发展和市场竞争力的提升具有至关重要的作用。然而，由于中小企业自身规模较小、资源有限，其在营运资金管理方面往往存在诸多问题，如资金周转不畅、流动性不足等，这些问题严重制约了中小企业的发展。

(2)为了深入探讨中小企业营运资金管理问题，本文首先对营运资金管理的相关理论进行了梳理，包括营运资金的定义、构成、管理原则等。在此基础上，本文通过对大量中小企业营运资金管理现状的实证分析，揭示了中小企业在营运资金管理中存在的问题，如资金规划不合理、库存管理不善、应收账款回收困难等。这些问题不仅影响了企业的正常运营，也制约了企业的长期发展。

(3)针对中小企业营运资金管理中存在的问题，本文提出了相应的优化策略。首先，从企业内部管理角度出发，建议中小企业建立健全的财务管理制度，加强资金预算和监控；其次，从外部融资渠道方面，提出拓宽融资渠道、优化融资结构，降低融资成本的建议；最后，从供应链管理角度，提出加强供应链协同，提高库存周转率，减少资金占用等策略。通过这些策略的实施，有望提升中小企业的营运资金管理水平，增强其市场竞争力。

第二章中小企业营运资金管理概述

(1)中小企业作为我国经济发展的重要支柱，在国民经济中占有举足轻重的地位。据统计，中小企业贡献了我国50%以上的税收，60%以上的GDP，以及80%以上的就业岗位。然而，中小企业在快速发展的同时，也面临着营运资金管理的诸多挑战。根据《中国中小企业发展报告》显示，我国中小企业中有超过80%的企业面临资金链断裂的风险，其中，约60%的企业由于营运资金管理不善而陷入困境。

(2)营运资金管理是中小企业日常运营的核心环节，主要包括现金管理、存货管理、应收账款管理、应付账款管理等方面。现金管理是确保企业日常运营资金流动性的关键，据统计，我国中小企业中约有40%的企业存在现金短缺问题。存货管理直接关系到企业的成本和效率，据统计，我国中小企业存货周转率仅为0.5，远低于国际先进水平的1.5。应收账款管理是企业回款的关键，我国中小企业中有约30%的企业存在应收账款回收困难的问题。应付账款管理则是企业资金链稳定的重要保障，据统计，我国中小企业中有约20%的企业存在支付困难。

(3)以某家电制造企业为例，该企业由于营运资金管理不善，导致存货积压、应收账款回收困难，最终陷入资金链断裂的困境。通过分析，发现该企业在现金管理、存货管理、应收账款管理和应付账款管理方面均存在问题。针对这些问题，该企业采取了以下措施：优化现金流量管理，提高资金使用效率；加强库存管理，降低库存成本；建立完善的应收账款管理制度，加强信用风险控制；优化应付账款管理，确保供应链稳定。经过一年的努力，该企业成功扭亏为盈，实现了营运资金管理的优化。这一案例表明，中小企业通过加强营运资金管理，可以有效提升企业的市场竞争力。

第三章中小企业营运资金管理存在的问题

(1)中小企业在营运资金管理方面的问题主要表现在以下几个方面。首先，资金筹集渠道单一，融资难融资贵问题突出。根据《中国中小企业发展报告》显示，我国中小企业中超过70%的企业融资难，其中，约60%的企业融资成本超过10%。以某纺织企业为例，由于主要依赖银行贷款，企业面临较高的利息支出，资金压力巨大。其次，财务管理制度不健全，财务信息失真现象普遍。据统计，我国中小企业中有超过50%的企业存在财务信息失真的情况，这直接影响了企业的信用评级和融资能力。

(2)其次，中小企业在库存管理方面存在问题。一方面，库存积压严重，导致资金占用过多。根据《中国制造业库存报告》显示，我国中小企业库存周转率仅为0.5，远低于国际先进水平的1.5。以某电子产品制造企业为例，由于对市场需求预测不准确，导致大量库存积压，企业不得不通过降价销售，严重影响了企业的盈利能力。另一方面，库存管理手段落后，信息化程度低。许多中小企业仍然依赖人工进行库存管理，效率低下，容易发生错误。

(3)再次，应收账款管理不善也是中小企业营运资金管理的一大问题。应收账款回收期长，坏账风险高。根据《中国中小企业信用调查报告》显示，我国中小企业应收账款平均回收期为60天，远高于国际先进水平的40天。以某商贸企业为例，由于对客户的信用评估不足，导致大量应收账款无法回收，甚至出现坏账现象。此外，中小企业在应付账款管理方面也存在问题，如支付延迟、违约现象频发，影响了企业的信誉和供应链的稳定性。以某原材料供应商为例，由于客户支付延迟，供应商不得不增加库存，承担了额外的财务风险。这些问题共同导致了中小企业营