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公立医院全面预算管理的实践探索——以XH医院为例

一、XH医院全面预算管理背景及意义

(1)随着我国医疗卫生体制改革的不断深入，公立医院作为医疗服务体系的重要组成部分，其运营管理面临着新的挑战。XH医院作为一家大型公立医院，承担着为人民群众提供优质医疗服务的重要责任。近年来，医院收入结构发生变化，医疗市场竞争加剧，医院面临着成本控制与效益提升的双重压力。在此背景下，全面预算管理作为一种现代医院管理手段，对于提高医院资源利用效率、优化资源配置、强化成本控制具有重要意义。

(2)据统计，XH医院2019年的总收入为10亿元，其中医疗收入占比为60%，药品收入占比为30%，其他收入占比为10%。然而，医院在运营过程中存在一定的预算管理问题，如预算编制不够科学、预算执行不严格、预算考核不完善等。这些问题导致医院资源浪费现象严重，影响了医院的可持续发展。例如，2019年XH医院因设备闲置导致的浪费达500万元，占医院总收入的0.5%。

(3)针对上述问题，XH医院于2020年开始实施全面预算管理。通过建立科学合理的预算编制体系，强化预算执行监控，完善预算考核机制，有效提升了医院的资源利用效率。以2020年为例，医院通过全面预算管理，实现了医疗收入增长5%，药品收入增长3%，其他收入增长2%的目标。同时，医院在成本控制方面取得了显著成效，设备闲置浪费现象得到有效遏制，2020年设备闲置浪费降至300万元，较2019年减少了40%。这些数据充分证明了全面预算管理对于提高医院运营效率的重要性。

二、XH医院全面预算管理实践探索

(1)在全面预算管理实践探索中，XH医院首先从预算编制环节入手。医院采用了零基预算编制方法，对各部门的预算进行重新审视和评估。以2021年为例，医院对全院各部门的预算进行了全面梳理，通过数据分析，发现部分科室存在预算过高或过低的情况。针对这一问题，医院调整了预算分配，将资源向医疗、科研、教学等核心业务倾斜。经过调整，2021年医院医疗收入同比增长7%，科研经费投入增加20%，教学项目数量提升15%。

(2)预算执行方面，XH医院建立了严格的预算执行监控体系。医院实行月度预算执行分析制度，对各部门的预算执行情况进行实时监控。通过预算执行分析，医院发现部分科室在预算执行过程中存在超支现象。针对这一问题，医院采取了以下措施：一是加强预算执行培训，提高科室负责人对预算管理的认识；二是实施预算调整机制，对超支科室进行预算调整；三是引入绩效管理，将预算执行情况与科室绩效挂钩。通过这些措施，2021年医院预算执行率达到95%，较上年提高了5个百分点。

(3)在预算考核方面，XH医院建立了全面预算考核体系。该体系以医疗、科研、教学、管理等方面为考核指标，对各部门的预算执行情况进行综合评价。考核结果与科室绩效奖金、晋升评定等挂钩。例如，2021年医院对临床科室的考核结果显示，A科室预算执行率最高，达到100%，获得绩效奖金30万元；而B科室预算执行率仅为90%，扣除绩效奖金5万元。通过全面预算考核体系的实施，医院各部门对预算管理的重视程度明显提高，整体预算管理水平得到显著提升。

三、XH医院全面预算管理效果评价与展望

(1)XH医院自实施全面预算管理以来，效果显著。2022年，医院总收入达到12亿元，同比增长20%，其中医疗收入占比65%，药品收入占比28%，其他收入占比7%。在成本控制方面，医院通过预算管理，成本费用率降低了3个百分点，节约成本1500万元。例如，医院通过对药品采购流程的优化，降低了药品采购成本，提高了药品使用效率。

(2)在预算管理的推动下，XH医院在人才培养和科研创新方面也取得了显著成效。2022年，医院共开展科研项目50项，较上年增长25%，其中省级科研项目占比30%。医院还引进了5名高层次人才，进一步提升了医院的综合实力。以某科室为例，该科室通过预算管理，将科研经费投入增加了15%，科研产出提升了20%。

(3)展望未来，XH医院将继续深化全面预算管理，进一步优化预算编制、执行和考核体系。医院计划在2023年实现以下目标：一是预算执行率达到98%，成本费用率降低至8.5%；二是科研经费投入占比提升至10%，科研项目数量达到60项；三是培养和引进高层次人才10名，进一步提升医院的核心竞争力。通过这些措施，XH医院有望在全面预算管理的道路上走得更远，为人民群众提供更加优质的医疗服务。