H集团财务共享服务中心内部控制问题研究.pdf

摘要

财务共享服务中心有助于企业实现财务管理的高效率、低成本和高质量。但是，

财务共享服务中心是把双刃剑。公司建立财务共享服务中心之后，与传统财务管理

模式在财务流程和会计方法上均不同，关键风险控制点也出现变动，就会出现内部

控制方面的问题。所以，就必须对内部控制系统进行全方位翻新，提升内控环境效

能，形成一种与之相匹配的业务流程。

第三方医学检验属于医学诊断服务的细分行业，是从事医学检验或病理诊断

服务的医疗机构。该行业起步较晚，在国家相关政策的扶持下发展迅速。受市场前

景吸引，各大企业纷纷参与布局，市场竞争逐渐加剧，行业集中度也不断提升。H

集团成立于2009年，是一家以医学诊断技术服务为核心，专业从事第三方医学检

验及病理诊断的高科技医疗服务企业。H集团于2019年10月启动财务共享服务

中心项目建设，旨在通过数字化手段提升企业的整体效率和竞争力。

本文将H集团财务共享服务中心作为研究对象，以内部控制与财务共享服务

的有关概念与理论基础为主要研究依据，以内部控制五个要素为出发点，由内而外

地对其内部控制现状进行剖析评估。本次研究从内部控制五要素的角度组织了全

面的内部访谈，发现了其在内部控制中的若干问题。在内部环境方面，组织架构臃

肿、层级较多，企业文化意识淡薄；在风险评估方面，风险识别与评价模式单一、

风险评估制度不健全；在控制活动方面，财务与业务融合程度不够，收入确认、采

购付款及费用报销等主要业务流程不够完善，绩效考核制度存在缺陷，固定资产的

购置评估不全面；信息系统的集成性不够、信息的更新维护与传递不到位、信息需

求管理混乱；在内部监督方面，采用单一的内部审计及专项审查，模式单一、缺乏

多样性。通过深入分析以上问题出现的原因，最后提出优化建议：调整组织架构、

加强企业文化建设。转变思维方式，风险评估由专业化转向智能化，并完善风险评

估制度。同时，对主要业务流程进行优化，加强业财融合。打通业务流程、实现数

据互联，及时进行信息更新维护。改进内部审计模式、丰富内部监督方式。希望本

文可以从内部控制角度，推动财务共享服务中心的健康发展，并为我国医疗服务行

业企业集团财务共享服务中心建设提供借鉴。

关键词：医疗服务，财务共享，内部控制，风险评估

ABSTRACT

Financialsharingservicecenterhelpsenterprisestoachievehighefficiency,lowcost

andhighqualityfinancialmanagement.However,thefinancialsharingservicecenteris

adouble-edgedsword.Aftertheestablishmentofthefinancialsharingservicecenter,the

companyisdifferentfromthetraditionalfinancialmanagementmodeintermsof

financialprocessandaccountingmethods,andthekeyriskcontrolpointsarealso

changed,whichwillleadtointernalcontrolproblems.Therefore,itisnecessaryto

comprehensivelyupdatetheinternalcontrolsystem,optimizetheinternalcontrol

environment,andformamatchingbusinessprocess.

Thethirdpartymedicalexaminationbelongstothesubsectorofmedicaldiagnostic

services,andisamedicalinstitutionengagedinmedicalexaminationorpathological

diagnosisservic