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中国税制全套课件大纲

中国税制概述流转税类详解所得税类详解资源环境类税收介绍财产行为类税收介绍社会保险费及其他非税收入介绍目录contents

中国税制概述01

税制基本概念与特点税制特点税制即税收制度，是指国家通过法律形式规定的各种税收法规的总称，包括税收法律、法令、条例、实施细则等。税制定义强制性、无偿性、固定性、法律性。其中，强制性是税收的根本特征，无偿性是税收的重要特征，固定性是税收的基本特征。

古代税制中国古代的税制经历了多次变革，如夏商周的贡赋制、春秋战国的初税亩、秦汉的田租口赋制、魏晋南北朝的租调制、隋唐的租庸调制、两宋的方田均税法、明朝的一条鞭法、清朝的摊丁入亩等。近代税制近代以来，中国税制逐渐与国际接轨，经历了多次重大改革，如晚清时期的税制改革、民国时期的统税和所得税制改革等。现代税制新中国成立后，中国税制经历了多次改革和完善，逐步形成了适应社会主义市场经济体制的税收制度。中国税制发展历程

税收法律体系中国税收法律体系包括宪法、税收法律、税收行政法规、税收地方性法规、税收规章和税收规范性文件等。税收法律层次税收法律层次从高到低依次为宪法、税收法律、税收行政法规、税收地方性法规、税收规章和税收规范性文件。其中，宪法具有最高的法律效力，其他税收法律、法规、规章和规范性文件均受其约束。税收法律体系及层次

中国税制遵循公平、效率、法治等基本原则。其中，公平原则要求税收应使社会各个成员承受的负担与其经济状况相适应；效率原则要求税收应促进资源的有效配置和经济的高效运行；法治原则要求税收的征收管理必须严格依据法律进行。税收原则中国税制的政策目标包括调节经济、保障财政收入、促进社会公平与和谐等。其中，调节经济是税收的重要职能之一，通过税收可以引导资源配置、调节收入分配、促进经济稳定增长；保障财政收入是税收的基本职能之一，为国家提供稳定的财政收入来源；促进社会公平与和谐是税收的重要社会目标之一，通过税收可以调节社会成员的收入差距、促进社会公平正义和和谐发展。政策目标税收原则与政策目标

流转税类详解02

增值税基本原理增值税是对商品和劳务在流转过程中产生的增值额征收的一种税，其基本原理是道道征税、税不重征、环环紧扣、税负公平。增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可抵扣进项税额，小规模纳税人则采用简易计税方法。征收管理增值税由国家税务局负责征收，实行以票控税的管理制度，纳税人需按规定进行税务登记、纳税申报和税款缴纳。增值税原理及征收管理

消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税，征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。消费税采用从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的方法计算应纳税额，具体税率和计税依据由国家税务总局规定。消费税征收范围与计算方法计算方法征收范围

营业税改征增值税政策解读营改增背景为消除重复征税、降低企业税负、促进经济发展，我国自2012年起逐步将营业税改征增值税。政策内容营改增政策主要涉及交通运输业、邮政业、电信业、部分现代服务业等行业，纳税人由缴纳营业税改为缴纳增值税。影响分析营改增政策的实施对企业税负、产业结构、经济发展等方面产生了积极影响，但也存在一些问题和挑战。

关税是对进出口货物征收的一种税，其政策目标包括保护国内产业、调节进出口贸易、增加财政收入等。关税政策包括进口环节增值税、消费税等，纳税人进口货物时需按规定缴纳相关税款。进出口环节税收为鼓励进出口贸易和吸引外资，我国对一些特定商品和地区实行关税减免、退税等税收优惠政策。税收优惠关税政策与进出口环节税收

所得税类详解03

企业所得税纳税义务人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。征收管理实行查账征收和核定征收两种方式，对纳税人的财务会计制度和核算情况进行监督和管理。企业所得税纳税义务人及征收管理

根据个人所得的不同来源和性质，采用不同的税率和速算扣除数进行计算。计算方法包括专项附加扣除、依法确定的其他扣除、特定行业和地区的税收减免等。优惠政策个人所得税计算方法与优惠政策

对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值额做为计税依据而征收的税种。土地增值税契税征收管理以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。对土地增值税和契税的纳税人、征税范围、税率、计税依据和征收方式等进行规定和管理。030201土地增值税和契税征收管理

03政策解读对房地产相关税收政策的调整、变化和趋势进行分析和解读，帮助纳税人更好地了解和掌握政策。01房地产开发企业税收包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、企业所得税等。02个人房产交易税收包括个人所得税、契税、印花税等。房地产相关税收政策解读

资源环境类税收介绍04

计税依据从价计征或者从量计征，具体根据资