审计学原理与实务 课件 田艳 第8--14章 内部控制、风险评估与风险应对---审计报告概述 .ppt

第二节筹资与投资循环的内

部控制和控制测试筹资活动的内部控制和控制测试1.筹资活动的内部控制2.筹资活动的控制测试投资活动的内部控制和控制测试1.投资活动的内部控制2.投资活动的控制测试第三节借款审计短期借款审计1.短期借款的审计目标2.短期借款的实质性程序长期借款审计1.长期借款的审计目标2.长期借款的实质性程序应付债券审计1.应付债券的审计目标2.应付债券的实质性程序第四节所有者权益审计实收资本（或股本）审计1.实收资本（或股本）的审计目标2.实收资本（或股本）的实质性程序资本公积审计1.资本公积的审计目标2.资本公积的实质性程序盈余公积审计1.盈余公积的审计目标2.盈余公积的实质性程序未分配利润审计1.未分配利润的审计目标2.未分配利润的实质性程序应付股利审计1.应付股利的审计目标2.应付股利的实质性程序第五节投资审计交易性金融资产审计1.交易性金融资产的审计目标2.交易性金融资产的实质性程序持有至到期投资审计1.持有至到期投资的审计目标2.持有至到期投资的实质性程序可供出售金融资产审计1.可供出售金融资产的审计目标2.可供出售金融资产的实质性程序长期股权投资审计1.长期股权投资的审计目标2.长期股权投资的实质性程序投资性房地产审计1.投资性房地产的审计目标2.投资性房地产的实质性程序应收利息审计1.应收利息的审计目标2.应收利息的实质性程序应收股利审计1.应收股利的审计目标2.应收股利的实质性程序投资收益审计1.投资收益的审计目标2.投资收益的实质性程序交易性金融负债审计1.交易性金融负债的审计目标2.交易性金融负债的实质性程序第六节其他相关账户审计其他应收款审计1.其他应收款的审计目标2.其他应收款的实质性程序其他应付款审计1.其他应付款的审计目标2.其他应付款的实质性程序长期应付款审计1.长期应付款的审计目标2.长期应付款的实质性程序预计负债审计1.预计负债的审计目标2.预计负债的实质性程序所得税费用审计1.所得税费用的审计目标2.所得税费用的实质性程序公允价值变动损益审计1.公允价值变动损益的审计目标2.公允价值变动损益的实质性程序营业外收入的审计1.营业外收入的审计目标2.营业外收入的实质性程序营业外支出的审计1.营业外支出的审计目标2.营业外支出的实质性程序问答题简述购货与付款循环的主要内部控制。２．如何对固定资产内部控制进行测试？３．审查固定资产的减少主要应采用哪些审计程序？４．如何查找未入账的应付账款？５．简述累计折旧实质性程序。学习目标了解销售与收款循环中的主要凭证和会计记录重点了解该循环涉及的主要经济业务，以及相关的内部控制和控制测试掌握应收款项、营业收入的实质性程序了解其他相关账户的实质性程序第一节销售与收款循环概述销售与收款循环中的主要凭证和会计记录销售与收款循环的主要业务活动1.接受顾客订单，编制销售单2.批准赊销信用3.按销售单供货4.按销售单装运货物5.为顾客开具销售发票6.记录销售7.办理和记录库存现金、银行存款收入8.办理和记录销售退回、销售折扣和折让9.注销坏账10.提取坏账准备第二节销售与收款循环的内部控制、

控制测试及实质性程序销售交易的内部控制与控制测试1.适当的职责分离2.正确的授权审批3.充分的凭证和记录4.凭证的预先编号5.内部核查程序销售交易的实质性程序1.登记入账的销售交易应真实2.已发生的销售交易均已登记入账3.登记入账的销售交易均经正确计价4.登记入账的销售交易分类恰当5.销售交易的记录及时6.销售交易已正确地记入明细账并正确汇总第三节营业收入审计营业收入的审计目标营业收入的实质性程序1.主营业务收入的实质性程序2.其他业务收入的实质性程序第四节应收账款和坏账准备审计应收账款与坏账准备的审计目标应收账款的实质性程序1.核对应收账款金额并分析应收账款的账龄2.向债务人函证应收账款