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财务收支及管理制度制度范文(二)

第一章财务收支管理原则

第一章财务收支管理原则

(1)本制度旨在规范企业财务收支行为，确保资金安全、合规、高效使用，促进企业健康发展。根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合企业实际情况，制定本原则。

(2)财务收支管理应遵循以下原则：

a.法规遵循原则：严格遵守国家法律法规，确保财务收支合法合规。

b.安全保障原则：加强资金安全管理，防止资金风险，确保企业资金安全。

c.效率原则：优化财务收支流程，提高资金使用效率，降低财务成本。

d.透明公开原则：财务收支情况应真实、准确、完整地记录和披露，接受内部及外部监督。

e.责任追究原则：明确财务收支责任，对违规行为进行追究，确保责任落实。

(3)具体执行中，应采取以下措施：

a.建立健全财务管理制度，明确财务收支的审批权限、程序和责任。

b.加强财务人员的专业培训，提高财务人员的业务能力和职业道德。

c.强化财务内部控制，防范财务风险，确保财务信息的真实性和准确性。

d.定期进行财务审计，对财务收支进行监督和检查，确保财务收支合规。

e.对违反财务收支管理制度的行为，依法进行处罚，追究相关责任人的责任。

案例一：某公司因未严格执行财务收支管理制度，导致一笔重大资金损失。经调查，发现公司财务人员在处理一笔大额付款时，未按照审批程序进行，导致资金被挪用。公司对相关责任人进行了严肃处理，并加强了财务管理制度。

案例二：某企业在上市过程中，因财务报表不真实，被证监会查处。经查，企业财务人员在编制财务报表时，虚增收入，隐瞒费用，导致财务报表失真。企业被责令改正，并处以罚款。

以上案例表明，严格执行财务收支管理制度对于企业健康发展至关重要。企业应不断强化财务收支管理，确保资金安全，提高资金使用效率。

第二章财务收支流程管理

第二章财务收支流程管理

(1)财务收支流程管理包括预算编制、收支申请、审批、执行、核算和监督等环节。

(2)预算编制阶段，各部门需根据年度经营目标，编制详细的收支预算，经审核后报财务部门汇总。

(3)收支申请环节，各部门在预算范围内提出资金申请，需提供相关支持文件，经部门负责人审批后提交财务部门。

(4)审批环节，财务部门对申请进行审核，确保预算内、合规性，并按照权限审批。

(5)收支执行阶段，财务部门根据审批结果，办理资金支付或收款业务。

(6)核算环节，财务部门对收支进行账务处理，确保账实相符。

(7)监督环节，定期对财务收支流程进行检查，发现异常情况及时处理。

(8)建立财务收支审批流程图，明确各环节的责任人和审批权限。

(9)对大额支出、对外投资等重大财务事项，实行集体决策制度。

(10)定期对财务收支流程进行评估，不断优化流程，提高效率。

(11)加强与各相关部门的沟通协作，确保财务收支流程顺畅。

(12)对财务收支流程中的风险点进行识别和控制，防范财务风险。

(13)对违反财务收支流程的行为，及时进行纠正，并追究相关责任。

第三章财务收支监督与审计

第三章财务收支监督与审计

(1)财务收支监督与审计是企业内部控制的重要组成部分，旨在确保财务信息的真实性和完整性，防范财务风险。根据《企业内部控制基本规范》和相关法律法规，企业应建立健全财务收支监督与审计制度。

(2)财务收支监督包括日常监督和专项监督。日常监督主要通过财务部门对日常财务收支活动进行监控，包括但不限于：对资金流向的审查、对发票的真实性验证、对报销单据的审核等。例如，某企业在2022年度通过日常监督，共发现并纠正了50起违规报销事项，涉及金额超过100万元。

(3)专项监督则是对特定项目或事件进行的深入审查，如年度审计、专项审计调查等。年度审计通常每年进行一次，由内部审计部门或外部审计机构执行。例如，某公司2023年年度审计发现，公司某部门存在虚列支出、违规报销等问题，涉及金额达200万元，审计部门及时向公司管理层报告，并督促整改。

(4)审计过程中，审计人员应遵循以下原则：

a.独立性原则：审计人员应保持独立，不受被审计单位干扰。

b.客观性原则：审计人员应客观公正，不受个人偏见影响。

c.完整性原则：审计范围应全面，确保审计结果的完整性。

d.及时性原则：审计工作应及时完成，确保审计报告的时效性。

(5)审计结束后，审计部门应出具审计报告，对财务收支的真实性、合规性进行评价，并提出改进建议。例如，某企业审计报告显示，在过去一年中，财务收支合规性达到95%以上，但仍有5%的支出存在合规风险，审计部门提出了加强内部控制、提高财务人员素质等建议。

(6)对于审计发现的问题，企业应制定整改措施，明确整改责任人和完成时限，确保问题得到有效解决。例如，某企业在审计发现资金管理存在漏洞后，立即启动整改工作，通过完善资