A工程造价咨询公司内部控制体系研究.pdf

摘要

随着国家经济持续发展，城市化进程进一步推进，建筑业作为国民经济重要支

柱产业，取得了令人瞩目的飞速发展。工程造价咨询企业作为建筑业主体之一，也

随着建筑产业规模的逐年扩大，逐渐发展成熟。随着2021年，工程造价咨询企业

在全国范围内被取消资质认定，行业迎来了另一个发展阶段。资质认定的取消，代

表着评估工程造价咨询企业实力，此后不再依赖于证书，而是更加注重企业综合实

力和执业人员的专业水平。除资质门槛降低的影响外，近年新冠肺炎疫情等也对工

程造价咨询行业造成了较大冲击。工程造价咨询企业要在未来稳定发展，必须要找

准定位，结合自身特点，不断提升企业的管理水平和提供差异化服务。所以这类企

业必须重视内部控制，才能更好改进自身经营水平，提高核心竞争力。

A工程造价咨询公司成立于2002年，注册资本1000万元，从业人数200人。

2015年，国有公司B完成对A公司的增资入股，A公司成为混合所有制企业。按

照资产规模和从业人数划分，A公司为中小企业，其主营业务包括工程造价咨询、

工程监理、招投标代理、全过程咨询和工程项目管理。经营理念为打造核心竞争力，

成为高品质工程项目咨询服务商。

本文以A公司为研究对象，在COSO框架的基础上，基于五要素的角度，对

公司的内部控制体系问题展开了调查研究。从其现状入手，指出公司层面内控存在

的问题包括：组织架构有待完善、战略管理有待改进、人力资源管理有待优化、企

业文化宣传不到位、风险管理体系不健全、控制活动较宽泛、信息沟通不畅通及内

部监督薄弱等。同时，指出公司业务层面内控存在的问题包括：业务流程不够细化、

风险识别和评估较弱。对此，有必要运用内部控制手段，为公司内部控制体系存在

问题找到解决方案。本文结合A公司实际情况，在五要素的角度上，尤其着重在

内部环境和控制活动两个要素方面，进一步细化具体优化措施。为贴合公司实际业

务开展情况，基于对A公司的工程监理和造价咨询等业务活动的了解，进一步识

别出重要风险点，并制定相应内部控制措施。希望本文能够为其他工程造价咨询企

业的内部控制体系建立和改进提供参考和借鉴。

关键词：工程造价咨询企业，内控管理体系，混合所有制企业，COSO框架

ABSTRACT

Withthecontinuousdevelopmentofthenationaleconomyandthefurther

advancementofurbanization,theconstructionindustry,asanimportantpillarindustryof

thenationaleconomy,hasachievedremarkablerapiddevelopment.Engineeringcost

consultingenterprises,asoneofthemainbodiesoftheconstructionindustry,havealso

graduallydevelopedandmaturedwiththeannualexpansionofthescaleofthe

constructionindustry.Withthecancellationofqualificationcertificationforengineering

costconsultingenterprisesnationwidein2021,theindustryhasenteredanotherstageof

development.Thecancellationofqualificationcertificationrepresentsthattheassessment

ofthestrengthofengineeringcostconsultingenterpriseswillnolongerrelyoncertificates,

butmoreonthecomprehensivestrengthandprofessionalleveloftheenterpriseandi