《如何做好出纳工作》课件.ppt

**********************如何做好出纳工作出纳工作的重要性资金安全保障出纳是企业的“守财奴”，负责现金、银行存款等资金的收付和管理，确保企业资金安全。财务数据准确出纳负责原始凭证的审核、登记和保管，保证财务数据的真实性和准确性，为企业决策提供可靠依据。规范财务运作出纳严格按照财务制度和相关规定进行操作，规范财务运作流程，提高企业管理效率。出纳工作的主要职责现金收付负责现金的收取、保管、支付和核算。银行存款管理负责银行存款的开户、管理、结算和核算。票据管理负责各种票据的领用、保管、核销和管理。档案管理负责相关财务凭证和资料的整理、归档和保管。出纳工作的基本流程收款核对票据，登记现金日记账，签字确认。付款审核凭证，签字盖章，登记现金日记账。银行存款管理定期对账，及时结清，保证资金安全。票据管理严格保管，定期盘点，防止丢失或损毁。账务处理及时记账，核对账目，确保数据准确无误。会计科目及账户概述资产类反映企业拥有或控制的经济资源。负债类反映企业承担的现有义务。所有者权益类反映企业所有者对企业资产的净权益。成本类反映企业为生产产品或提供劳务而发生的各种耗费。损益类反映企业经营成果，包括收入、费用、利润和亏损。现金收付的规范操作1严格审核认真核对收付款凭证，确保金额准确无误2及时登记及时记录现金收付款情况，保证账实相符3妥善保管定期盘点现金，确保现金安全，杜绝丢失现金收付是出纳工作的重要环节，规范操作至关重要。要严格审核收付款凭证，确保金额准确无误，及时登记现金收付款情况，保证账实相符。此外，要妥善保管现金，定期盘点，确保现金安全，杜绝丢失。银行存款管理的注意事项及时对账定期核对银行对账单，及时发现账面差异并进行核实。严格审批严格执行资金支付审批制度，确保资金使用安全合规。定期分析定期分析银行存款余额，掌握资金流动状况，提高资金使用效率。应付账款管理的要点1及时核对账单确保账单准确无误，及时发现并处理错误。2建立付款流程明确付款责任，规范审批流程，防止资金流失。3合理控制付款期限根据合同约定和企业实际情况，合理确定付款期限，避免资金积压或周转不灵。应收账款管理的方法及时开具发票确保发票内容准确完整，及时开具，便于客户及时付款。定期核对账目定期与客户核对账目，及时发现问题，避免账款滞留。加强客户沟通定期与客户沟通，了解客户的付款意愿和付款进度，及时解决客户的疑虑。工资福利发放的标准法律法规工资福利发放必须严格遵守国家相关法律法规，例如《劳动法》、《社会保险法》等。劳动合同根据与员工签订的劳动合同约定，明确工资福利的支付标准和方式。公司制度公司应制定完善的工资福利管理制度，明确工资福利的计算方法、发放时间、扣款标准等。税务申报的重点难点准确性确保申报资料的真实性，避免因错误导致的罚款或滞纳金。及时性按规定时间申报，避免因逾期申报而产生的罚款。完整性申报内容应全面、完整，避免因漏报而导致税款的损失。固定资产管理的注意事项登记造册对固定资产进行详细的登记，包括名称、型号、数量、购置日期、价格、使用部门等信息，并建立相应的固定资产卡片，做到账物相符。定期盘点定期对固定资产进行盘点，核实账面记录与实物是否一致，及时发现和处理固定资产的增减变动，保证固定资产管理的准确性和完整性。折旧计提根据固定资产的使用年限和预计残值，合理计提折旧，反映固定资产的价值消耗情况，并确保固定资产折旧计提的准确性和及时性。存货管理的具体做法1盘点定期或不定期地盘点存货，确保账面记录与实际库存一致。2ABC分类法将存货按价值、周转率等因素进行分类，重点管理价值高的存货。3先进先出法按照存货的入库顺序进行发放，确保先入库的存货先出库。4定期盘点定期对存货进行全面盘点，确保账实相符。票据管理的规范流程1票据保管妥善保管各种票据，防止丢失、损毁2票据领用严格控制票据领用，按需领用，并登记3票据使用填写完整、准确，并加盖单位公章4票据核销及时核销已使用的票据，确保账实相符5票据销毁定期销毁作废票据，确保安全可靠凭证审核的关键控制点完整性确保所有相关凭证齐全，没有遗漏。准确性核对凭证内容与实际情况是否一致，数字是否准确无误。合法性验证凭证是否符合相关法律法规和企业内部制度规定。款项划转的审批权限金额上限根据金额大小设置不同的审批权限，确保资金安全和规范使用。审批流程明确不同金额的审批流程，确保资金划转的合法性。审批人员规定不同金额的审批人员，避免单人决策，