《应收账款清查》课件.pptVIP

**********************应收账款清查课程目标了解应收账款清查的定义掌握应收账款清查的重要性熟悉应收账款清查的步骤掌握应收账款清查的方法什么是应收账款清查应收账款清查是指企业对账面上所列应收账款的真实性、合法性、完整性进行全面核实和审查的活动。它是企业内部控制体系的重要组成部分，也是企业加强财务管理、防范风险的重要手段。应收账款清查的重要性降低坏账风险及时清查可识别潜在坏账，降低企业损失。改善资金周转清查可加速账款回收，提升资金利用效率。加强内部控制清查可发现管理漏洞，完善财务管理体系。应收账款的构成1销售商品企业向客户销售商品后，客户尚未支付货款形成的应收账款。2提供劳务企业向客户提供劳务后，客户尚未支付劳务费形成的应收账款。3预付货款企业向客户预付货款，但尚未收到货物或劳务形成的应收账款。应收账款的账龄划分1-30天新账，风险较低31-60天需要关注61-90天风险较高90天以上潜在坏账应收账款清查的步骤准备阶段明确清查目的、范围、时间，制定清查方案。实施阶段根据方案，对应收账款进行逐笔核对，并进行必要的调查。核对阶段对核查结果进行汇总整理，分析问题，提出解决方案。处理阶段对核查结果进行处理，并进行必要的记录和归档。准备阶段明确目标首先要明确清查的目标，例如，是为了减少坏账损失，还是为了改善现金流，或者是为了优化管理。制定计划根据目标，制定相应的清查计划，包括清查范围、时间安排、人员分工等。准备资料收集相关的财务资料，例如，应收账款明细账、发票、合同等。实施阶段核实账款清查小组逐笔核实应收账款的真实性、准确性、完整性，并进行必要的复核。收集凭证收集相关凭证，如销售合同、发票、收款单等，以支持账款的真实性。沟通确认与客户沟通，确认账款的真实性，并解决争议问题。核对阶段账面核对将应收账款账面记录与原始凭证进行核对，确保数据准确无误。实物核对对于实物存在的应收账款，需进行实地核对，以确认账实相符。客户确认通过函证或电话等方式与客户核实应收账款余额，确保账款真实存在。处理阶段记录核实对核查结果进行详细记录，包括差异、错误和异常情况。沟通反馈与相关部门沟通，解释核查结果并提出改进建议。汇总整理汇总整理所有核查结果，形成完整的清查报告。应收账款清查的方法现场查验通过实地考察，核实客户是否存在，业务是否真实，货物是否已交付。函证向客户发出函证，确认应收账款的真实性和准确性。分类分析根据客户类型、账龄、业务性质等进行分类分析，找出问题所在。账龄分析分析不同账龄的应收账款比例，判断资金回收情况。现场查验目视检查检查应收账款的原始凭证，例如发票、收据等。查看凭证的完整性、真实性、合规性。实地核实前往客户处实地核实应收账款的真实性，例如查看客户的库存、生产记录等。了解客户的经营状况，评估其偿债能力。函证确认应收账款通过向客户发送函证，确认应收账款的真实性，并核实账面记录的准确性。及时回函要求客户及时回复函证，确保函证的有效性。核查账款金额核查客户回复函证中的账款金额，与账面记录进行比对。分类分析客户类型分类根据客户的行业、规模、付款习惯等因素进行分类，可以帮助企业更好地了解客户群体。销售阶段分类将应收账款按照销售阶段进行分类，可以帮助企业及时发现销售漏斗中存在的问题。账龄分类将应收账款按照账龄进行分类，可以帮助企业识别高风险账款，及时采取措施追偿。账龄分析识别风险分析账龄结构，识别可能出现坏账的风险，及时采取措施避免损失。制定策略根据账龄分布，制定针对性的催收策略，提高资金回笼效率。优化管理通过账龄分析，了解应收账款管理的效率，不断优化管理流程，提高资金周转率。应收账款清查的主要问题账款拖欠客户逾期未付款导致资金周转不畅，影响企业经营。账款争议与客户对账款金额或付款时间存在争议，影响账款回收进度。账款坏账部分应收账款无法收回，造成企业经济损失。账款拖欠逾期付款客户未能在约定时间内支付应付账款。资金周转困难客户可能因资金周转困难而无法及时付款。信用风险拖欠账款可能预示着客户的财务状况不佳，存在信用风险。账款争议合同条款由于合同条款存在歧义或双方对合同的理解存在分歧，导致账款争议。货物质量因货物质量问题，导致买方拒付或部分付款，引发账款争议。交货时间因逾期交货或延迟交货，导致买方拒绝支付或要求赔偿，引发账款争议。付款方式对付款方式的约定不明确或双方对付款方式的理解不同，引发账款争议。账款坏账无法收回无法收回的应收账款，导致