与控制担保业务调查流程.pptVIP

调查企业财务保险、责任保险等事项对一些特殊行业的企业,如受火灾或自然灾害影响机率较大的企业，要调查其投保的范围和状态。查看保险合同、保险单证等相关资料，核实相关单证，确认所有保险费和其他与保险金有关的应付款项已按时付清。0102企业行业及生产经营情况调查企业所处行业的现状及发展前景，发展的有利和不利因素判断企业所属行业，收集并查阅权威机构的行业统计资料和研究报告(通过行业协会、专业网站、专题报告等渠道)分析所处行业（包括细分行业）国内、外的发展历程、现状与发展景，调查影响行业发展的有利、不利因素，包括但不限于产业政策、产品特性、技术替代、消费趋向、购买力与国际市场冲击等因素，指出进入本行业的主要障碍。企业主要产品的市场情况，所处地位及竞争力包括调查企业的经营是否合法、有效；企业主要产品的生产和销售情况；企业产品标准和质量控制情况；企业是否拥有主营业务的核心技术；企业是否拥有技术不断创新的机制和进一步开发的能力；企业的业务发展计划及预测是否切实可行。0102企业是否依法纳税核查企业的国税和地税的税务登记证明、纳税登记表及税收转帐专用完税证或税收缴款书，涉及到大额进出口的，还要核查进出口货物发票、海关报关单、商检局的价值鉴定报告、结汇水单等资料，调查发行人是否依法缴纳进出口环节的关税、增值税等。企业是否符合有关环境保护的要求了解企业应取得的环保资质，生产是否符合国家有关环保规定，确认拟投资项目是否符合环保要求，了解企业近三年治理污染采取的具体措施及资金投入，对企业产品成本及未来生产经营的影响。企业资金需求调查企业是否有明确的资金使用计划担保贷款资金使用对企业财务状况和生产经营的影响调查贷款资金总量确定的依据，资金投向是否与主营业务和长期发展目标相一致，贷款资金不足或超过需求对企业财务状况及经营成果的影响，是否会影响再融资等，并提请企业提供相关佐证文件和资料。担保贷款资金投向的内容及合法性1取得企业固定资产投资调查表，取得有权部门批准项目立项的批准文件，及与之相对应的项目建议书或项目可行性研究报告等，检查项目是否需要国家有权部门批准；对于与他人合资的固定资产投资的，取得合资方的法人营业执照、工商登记表、合资投资协议、合资方关于投资资金来源的书面说明等；若贷款资金拟用于收购在建工程，取得该项在建工程的批文、可行性报告、财务报告、收购协议、交易对象的营业执照等，并进行现场考察，检查各项内容的真实性。2贷款资金投资项目的可行性通过实地调研、与行业专家沟通、查看行业资料，分析企业投资项目在技术、市场、组织、经营管理经验、人才、环保等方面的可行性，分析判断发行人是否存在合作方资金不到位、环保问题、存在重大市场和资源约束、投资增加、投资建设期延长等风险。五、企业财务状况调查1、在财务调查中要关注以下风险点：1）资产负债率较高的风险2）短期偿债压力较大的风险3）应收帐款较高且易发生坏帐的风险4）存货较高且易发生损失的风险5）主营业务收入下滑的风险6）盈利水平（能力）下降的风险；或毛利率下降的风险7）对外投资收益不确定或对外投资失控的风险8）三项费用过高或持续上升的风险9）税收政策变化的风险10）资产评估增值过高的风险11）会计政策不稳健（如减值准备计提比例过低等）的风险12）现金流断裂的风险13）其他财务风险资产状况调查流动资产调查了解企业流动资产的状况及构成:重点分析现金与银行存款、应收款项、其他应收款、预付帐款及坏帐准备、短期投资、存货、长期投资等科目的构成和比例，对大额异常科目要取得科目明细。对于现金与银行存款的调查，要取得近三个月的企业银行存款流水账，分析是否符合企业的经营特点和销售收入。核查流动资产真实性与合法性:取得并核实应收帐款帐龄分析表，核查帐龄超过一年的大额应收帐款未收回的原因；核查是否存在关联公司欠款，是否存在数额较大的公司股东或高管人员欠款；核查历史财务记录中是否存在与固定对象之间的大额应收帐款，核查最近期间发生的大额或非正常交易、新产品交易的记录；核查帐龄超过一年的大额其他应收款未收回的原因，对于数额较大的其他应收款，尤其关注是否存在长期以本科目挂帐，实际为投资的情形；对大额预付帐款，核查有关合同及收款单位的资信情况；核查存货是否有滞销产品或堆积原料。

担保业务调查流程与控制新余市农业产业化企业担保有限公司业务管理部2009年3月01公司成立02经新余市人民政府（渝府[2009]9号文件批准，新余市农业产业化企业担保有限公司于2009年7月成立。03公司性质04新余市农业委员会控股的国有政策性专业涉农