事业单位财务预算与执行分析.docxVIP

PAGE

1-

事业单位财务预算与执行分析

一、事业单位财务预算概述

(1)事业单位财务预算是事业单位进行财务管理和资源分配的重要手段，它通过对未来一定时期内事业单位收入和支出的预测和规划，确保事业单位各项活动的顺利开展。根据我国相关法规，事业单位财务预算应包括年度预算和五年规划预算。近年来，随着国家对事业单位改革的深入推进，财务预算的编制和执行越来越受到重视。据统计，我国事业单位财务预算编制的准确率逐年提高，从2010年的75%提升至2020年的85%。

(2)事业单位财务预算的编制通常遵循以下原则：合法性、真实性、完整性、科学性和可行性。合法性原则要求预算编制必须符合国家法律法规和财务制度；真实性原则要求预算数据应真实反映事业单位的财务状况；完整性原则要求预算内容应涵盖事业单位所有收支项目；科学性原则要求预算编制方法应科学合理，能够准确预测收入和支出；可行性原则要求预算方案应具有可操作性，确保预算目标的实现。以某市公立医院为例，该医院在编制财务预算时，充分考虑了医疗服务的需求、药品价格波动等因素，确保预算的合理性和可行性。

(3)事业单位财务预算的执行是预算管理的关键环节。预算执行过程中，事业单位应建立健全预算执行监控机制，确保预算资金的有效使用。同时，要加强对预算执行情况的监督和考核，及时发现和纠正预算执行过程中存在的问题。例如，某省教育厅在预算执行过程中，通过建立预算执行监控平台，实时掌握预算执行情况，确保了预算资金的合理分配和使用。此外，事业单位还应定期对预算执行情况进行总结和分析，为下一轮预算编制提供参考依据。

二、财务预算编制的方法与程序

(1)财务预算编制是事业单位财务管理的重要环节，其方法和程序直接关系到预算的准确性和执行的有效性。编制财务预算的方法主要包括基数法、零基预算法和滚动预算法等。基数法是以上一年度实际收支为基础，结合预算年度的实际情况进行适当调整的方法。零基预算法则是对每一项收支项目都进行重新评估，不考虑以往的数据，从零开始编制预算。滚动预算法则是将预算周期分为几个阶段，每个阶段结束后，对下一阶段的预算进行滚动调整。

(2)财务预算编制的程序通常包括以下步骤：首先，进行预算准备工作，包括收集整理历史数据、分析预算年度的宏观经济形势、行业发展趋势以及政策法规变化等；其次，制定预算编制方案，明确预算编制的目标、原则、范围和编制方法等；接着，各部门根据预算编制方案，结合自身实际情况，编制部门预算草案；然后，预算部门对各部门预算草案进行审核、汇总，形成单位预算草案；最后，预算草案经单位领导审批后，报送上级主管部门或财政部门审批。

(3)在编制财务预算的过程中，需要注意以下几点：一是预算编制应遵循合法性、真实性、完整性、科学性和可行性的原则；二是预算编制要充分考虑事业单位的发展战略、业务需求和资源配置情况；三是预算编制应注重部门间的协调与沟通，确保预算的合理性和一致性；四是预算编制要充分利用信息技术手段，提高预算编制的效率和准确性；五是预算编制完成后，要进行必要的培训和指导，确保预算执行人员能够准确理解和执行预算。例如，某市文化广电和旅游局在编制年度预算时，通过组织预算编制培训，提高了全体预算编制人员的专业水平，确保了预算编制工作的顺利进行。

三、财务预算执行分析

(1)财务预算执行分析是对预算执行情况的全面评估，通过分析预算执行的实际数据与预算编制数据的差异，找出问题，为改进预算管理提供依据。分析过程中，主要关注预算执行的及时性、完成率和资金使用效益等方面。例如，某市图书馆在执行年度预算时，通过对比预算与实际收入支出，发现收入超预算5%，支出超预算3%，分析原因后发现是由于图书销售增长和捐赠收入增加所致。

(2)财务预算执行分析应采用定量分析与定性分析相结合的方法。定量分析主要包括预算执行进度、完成率、结余率等指标的计算，定性分析则是对预算执行过程中出现的问题进行深入剖析。在实际操作中，可以采用比较分析法、趋势分析法和因素分析法等。如某科研机构在预算执行分析中，通过比较历年预算执行情况，发现预算执行进度逐年加快，但预算完成率有所波动，进一步分析发现，波动与项目进度和资金到位情况密切相关。

(3)针对财务预算执行分析中发现的问题，事业单位应采取相应的措施进行改进。首先，针对预算执行进度较慢的问题，可以通过加强项目管理、优化资源配置、提高工作效率等方式加快预算执行进度；其次，针对预算完成率波动较大的问题，可以分析原因，制定针对性的解决方案，如调整预算编制方法、优化预算分配机制等；最后，针对资金使用效益不高的问题，可以通过加强预算绩效管理、提高资金使用效率、加强成本控制等措施进行改进。例如，某高校在预算执行分析中发现，教学设备购置预算执行进度较慢，通过优化采购流程、加强设备使用管理，有效提高了预算