内部控制制度体系的建设与实施(培训).ppt

控制流程（续）-描述方法控制流程（续）-描述方法每年11月底之前，分厂等各二级单位计划员根据本单位下一年度生产及业务发展情况、现有固定资产情况等因素，编制本单位下一年度资本性支出计划，分项目列明项目名称、建设内容、经济效益、总投资、需要拆除的固定资产等内容，规模较大、项目建设比较复杂的项目，还需要同时报送项目建议书。投资计划和项目建议书报分公司计划经营部发展规划科。谁什么时候根据什么做什么得出什么报告给谁控制流程（续）-描述方法2.2.3控制流程——常见业务领域研究与开发工程项目担保业务业务外包财务报告全面预算合同管理内部信息传递信息系统组织架构发展战略人力资源社会责任企业文化资金活动采购业务资产管理销售业务常见业务领域举例——资金常见业务领域举例——采购与付款常见业务领域举例——销售与收款常见业务领域举例——研究与开发常见业务领域举例——工程项目常见业务领域举例——资产管理一般包括计划与审批、审批与执行、执行与验收、执行与记录。要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。会计的核算是规范的内部控制的基础。运营分析控制绩效考评控制预算控制给谁做分析？分析什么？如何分析？如何报告？要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。资产产生时的账实相符；资产持有期间的账实相符；资产实物管理；往来资产对账、实物资产盘点。2.2.4控制流程（续）——常见控制方法常见风险控制方法2.3.1设定目标战略目标财务战略市场战略技术战略人才战略运营目标经营的效率经营的效果报告目标财务报告非财务报告合法性目标符合法律符合法规符合上级企业的规定风险管理目标设定目标（续）示例所有开具的贷项通知单都已记录发票都已记录在适当期间。贷项通知单都已记录在适当期间应收账款依照采用的会计政策反映现存的营业环境及经济情况现金收款记录在收到的时期内准确地输入现金收款数据以待处理所有的现金收款数据已输入以待处理现金收款的数据是真实的，且仅输入以待处理一次应收账款的及时足额收回。只有真实有效的变更才可记入顾客主文档所有的顾客主文档的真实的变更已输入及处理顾客主文档的变更是准确的及时处理顾客主文档的变更确保顾客主文档数据及时更新由管理当局批准订单的价格及销售条款订单或取消的订单已准确输入所有从顾客接到的订单已经输入及处理仅输入及处理有效的订单。使用经核准的交易条款及价格开具发票发票已经准确地计算并记录。贷项通知单及应收账款的调整已准确地计算和记录所有已发货的货物均已开具发票。所有退货的贷项通知单及应收账款的调整已依照组织政策执行。发票代表有效的发货所有贷项通知单均与退货或其它有效的调整有关所有开具的发票都已记录2.3.2事项识别1234考虑影响企业目标实现的各种企业内外部的因素，外部因素包括经济、商业、自然环境、政治、社会和技术因素等，内部因素反映出管理者所做的选择，包括企业的基础设施、人员、生产过程和技术等事项。事项识别要求对事项进行分类汇总，并且在目标的级次上，加以细化、系统化，形成动态事项数据库；潜在的事项可能对企业有正面的影响、也可能有负面的影响或者两种影响同时存在。对企业有潜在负面影响的事项是企业的风险，对企业有潜在正面影响的事项则是企业的机遇。一个企业事项识别的方法可以包含不同的技术及其与相应的工具的组合。事项识别技术既针对过去，又针对未来。事项识别风险评估风险发生可能性评级发生可能性标准／定义低即使不采取措施，风险几乎也不带来损失中不采取措施，风险就会造成损失高不采取措施，风险很容易造成损失风险影响程度评级影响程度标准／定义低不采取措施，风险损失不对关键指标造成影响中不采取措施，风险损失对关键指标造成影响高不采取措施，风险损失对资源造成巨大浪费**********ToputtheCCstudyintocontextlet’sreflectontheexternalforcingimpactingontheindustryaswel