中小企业财务管理.ppt

记账凭证样张第三步是将经济业务记入分类账。登记账簿经济业务记入分类账中的相关账户。定期结算。试算平衡表第四步是编制试算表。01试算表——简单列示总分类账中的所有账户及其余额对检查有无记账错误和编制财务报表均有助益。02编制试算表0102试算表——列示所有账户及其余额的表通过验证借方总额是否等于贷方总额来帮助检查过账的正确性对所有账户的余额进行方便适用的汇总，为编制正式财务报表奠定基础在继续进行此后的账务处理程序前编制这张表，其目的是为了进行检测编制试算表的目的：最后一步是编制财务报表账务报表01常用的三大报表：资产负债表、损益表、现金流量表02一般是月报，上市公司还要报季报与中期财务报表流程小结：原始凭证记帐凭证帐簿报表会计循环过程会计循环过程原始凭证记帐凭证记帐过帐结算试算平衡报表编制总帐分类帐明细帐基本原则：帐证相符、帐帐相符、帐表相符、帐实相符应借科目涉及“现金”、“银行存款”的选择收款凭证1应贷科目涉及“现金”、“银行存款”的选择付款凭证2应借应贷科目两者都不涉及的选择转账凭证3应借应贷科目同时涉及“现金”、“银行存款”应选择。4付款凭证凭证练习判断并演示记账凭证1、1月2日，接银行收款通知，收到投资单位投入资金100000元，存入银行存款户。银行存款收到投入资金××21银收1实收资本××12、1月3日，开出现金支票，从银行提取现金800元。银行存款××31银付11提取现金现金80000￥80000××3、1月13日，采购员李峰报销差旅费270元。××131报销差旅费管理费用其他应收款李峰2700027000￥27000￥27000××11会计科目表01.会计科目表——带有编号或代码的、列示所有账户名称的表单02.会计科目表为记账和理解记账提供了方便新企业会计准则一、目的二、新准则变化影响１、会计科目体系、科目名称发生变化原来：资产、负债、权益、成本、损益现在：资产、负债、共同、权益、成本、损益２、对会计编码的影响打头的数字发生变化：新增“３”共同，权益以为“５”打头，损益以“６”打头３、报表模板新增“新会计准则报表模版”新会计部分科目资产类负债类共同类成本类损益类1001库存现金2001短期借款3001清算资金往来5001生产成本6001主营业务收入1002银行存款2002存入保证金3002货币兑换5101制造费用6011利息收入1003存放中央银行款项2003拆入资金3101衍生工具5201劳务成本6021手续费及佣金收入1011存放同业2004向中央银行借款3201套期工具5301研发支出6031保费收入1015其他货币资金2011吸收存款3202被套期项目5401工程施工6041租赁收入1021结算备付金2012同业存放所有者权益类5402工程结算6051其他业务收入1031存出保证金2021贴现负债4001实收资本5403机械作业6061汇兑损益1101交易性金融资产2101交易性金融负债4002资本公积6101公允价值变动损益1111买入返售金融资产2111卖出回购金融资产款4101盈余公积6111投资收益1121应收票据2201应付票据4102一般风险准备6201摊回保险准备金1122应收账款2202应付账款4103本年利润6202摊回赔付支出1123预付账款2203预收账款4104利润分配6203摊回分保费用1131应收股利2211应付职工薪酬4201库存股6301营业外收入1132应收利息2221应交税费6401主营业务成本账簿账簿就是由若干张具有一定格式的账页联结在一起的、按照会计科目开设户头，用来序时、分类地记录和反映经济业务的簿籍。账簿按其用途的不同，可以分为序时账簿、分类账簿和备查账簿三种;分类账簿按账页格式的不同，可以分为三栏式账簿、多栏式账簿和数量金额式账簿等。序时账通过分别积累收入和费用，可以轻而易举地编制一张更能说明问题的损益表02留存收益无非是收入与费用之差的积累，但我们不能直接增加或减少留存收益账户这会给编制损益表带来困难01收入和费用业务收入和费用账户是留存收益的一部分01留