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通化东宝药业内部控制问题研究-审计-毕业论文

第一章绪论

(1)随着我国市场经济体制的不断完善和深化，企业内部控制的重要性日益凸显。内部控制作为企业治理的重要组成部分，对于提高企业经营管理水平、防范和化解经营风险、促进企业可持续发展具有至关重要的作用。通化东宝药业作为一家具有代表性的医药企业，其内部控制体系的构建与实施对于整个行业乃至整个社会都具有重要的借鉴意义。因此，对通化东宝药业的内部控制问题进行研究，对于推动我国医药行业内部控制体系的完善和发展具有重要意义。

(2)本文以通化东宝药业为研究对象，通过对企业内部控制的理论与实践进行深入研究，旨在揭示通化东宝药业内部控制存在的问题，并提出相应的改进措施。首先，本文对内部控制的基本概念、原则和框架进行了梳理，为后续研究提供了理论基础。其次，通过对通化东宝药业内部控制现状的分析，揭示了企业在内部控制方面存在的问题，如制度不完善、执行不到位、监督机制不健全等。最后，结合审计在内部控制中的作用，探讨了如何通过审计手段来加强通化东宝药业的内部控制。

(3)本文的研究方法主要包括文献研究法、案例分析法、比较研究法等。通过对国内外相关文献的梳理，了解内部控制理论的发展脉络；通过对通化东宝药业的案例分析，深入剖析企业内部控制存在的问题；同时，结合国内外同行业企业的内部控制实践，进行比较分析，为通化东宝药业的内部控制改进提供借鉴。本文的研究成果对于提高通化东宝药业的内部控制水平，促进企业健康发展，以及为我国医药行业内部控制体系的完善提供参考具有一定的理论和实践价值。

第二章通化东宝药业内部控制概述

(1)通化东宝药业股份有限公司成立于1993年，是一家集药品研发、生产、销售为一体的大型医药企业。公司以糖尿病治疗药物为主，产品线涵盖注射剂、口服固体制剂和生物制剂等多个领域。通化东宝药业在多年的发展过程中，不断完善内部控制体系，以适应市场环境和监管要求。

(2)通化东宝药业的内部控制体系包括组织架构、风险管理体系、财务管理体系、运营管理体系和人力资源管理体系等多个方面。其中，组织架构明确各部门职责，确保内部控制的有效实施；风险管理体系通过识别、评估和控制风险，降低企业运营风险；财务管理体系确保财务信息的真实、完整和及时；运营管理体系优化业务流程，提高运营效率；人力资源管理体系则通过选拔、培养和激励员工，提升企业整体竞争力。

(3)通化东宝药业在内部控制方面取得了一定的成绩，如建立了较为完善的内部控制制度，实施了有效的内部审计制度，并通过了国内外多项质量认证。然而，随着市场环境的变化和监管要求的提高，通化东宝药业的内部控制体系仍存在一定的问题，如内部控制制度执行力度不足、风险识别和评估能力有待提高、信息化建设相对滞后等。针对这些问题，通化东宝药业需要进一步加强对内部控制体系的优化和改进。

第三章通化东宝药业内部控制存在的问题分析

(1)通化东宝药业在内部控制方面存在的问题主要体现在以下几个方面。首先，内部控制制度不够完善。虽然公司已建立了较为全面的内部控制制度，但在实际执行过程中，部分制度存在模糊地带，导致执行过程中出现偏差。其次，内部控制执行力度不足。尽管公司管理层高度重视内部控制，但在实际操作中，部分员工对内部控制的认识不足，执行力度不够，使得内部控制制度未能得到有效落实。此外，内部控制监督机制不健全，缺乏有效的监督和反馈机制，导致内部控制执行效果难以得到及时评估和改进。

(2)其次，风险管理体系存在不足。通化东宝药业在风险识别和评估方面存在一定的问题。一方面，公司对市场风险、信用风险、操作风险等方面的识别不够全面，导致风险发生时难以有效应对。另一方面，风险评估方法较为单一，缺乏科学性和系统性，使得风险等级划分不够准确。此外，风险应对措施不够具体，缺乏针对性和可操作性，导致风险发生时难以迅速采取有效措施。

(3)此外，信息化建设相对滞后也是通化东宝药业内部控制存在的问题之一。随着信息技术的快速发展，企业信息化建设已成为提高内部控制效率的重要手段。然而，通化东宝药业在信息化建设方面投入不足，导致内部控制信息系统不完善，信息共享程度低，难以实现内部控制信息的实时监控和预警。同时，信息化建设滞后也使得内部控制流程优化和业务流程再造受到限制，影响了内部控制的整体效果。因此，加强信息化建设，提高内部控制效率，是通化东宝药业亟待解决的问题。

第四章审计在通化东宝药业内部控制问题中的应用

(1)审计作为企业内部控制的重要组成部分，对于通化东宝药业的内部控制问题具有重要作用。首先，审计能够帮助企业识别内部控制中的薄弱环节，通过独立、客观的评估，揭示内部控制的风险点和潜在问题。在通化东宝药业的情况下，审计可以通过对财务报告、业务流程、合规性等方面的审查，全面评估内部控制的有效