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ABC集团内内部审计工作手册审计工作底稿

Version1.0

20**年1月1日

目录

1.导论-3-

2.内部审计组织-4-

2.1.内部审计组织架构-4-

2.2.职位说明-5-

2.3.培训和进展-6-

2.4.道规范标准-6-

3.制定年度审计打算以及向审计委员会的汇报-8-

3.1.以风险为基础制定年度审计打算-9-

3.2.年度审计打算流程图-9-

3.3.向审计委员会汇报-10-

4.开展内部审计业务-11-

4.1.内部审计过程概述-13-

4.2.发起审计业务-16-

4.3.审计打算时期外勤调查-18-

4.4.审计实施时期-20-

4.5.审计报告时期-23-

4.6.申计的后续跟踪时期~25-

5.审计工作底稿-25-

5.1.审计工作底稿的概述-25-

5.2.审计工作底稿的分类和索引-26-

5.3.编制审计工作底稿-27-

5.4.复核审计工作底稿-28-

5.5.储存审计工作底稿-28-

6.治理审计项目-29-

6.1.制定单个项目预算和日程表-30-

6.2.提供进度报告-30-

6.3.预算执行总结-30-

7.审计质量操纵-31-

8.附件-33-

附件h审计通知书-34-

附件2：调查备忘录-35-

附件3：风险评估小结-36-

附件4：项目审计打算-37-

附件5：项目审计方案-38-

附件6：审计执行底稿-39-

附件7：审计发觉记录-40-

附件8：审计发觉汇总清单-41-

附件9：审计报告-42-

附件10:审计项目执行总结-44-

附件11：审计质量反馈意见-46-

附件12：职职员作汇报-47-

附件13：每周进展报告49

附件14工作底稿复核记录50

1.导论

为建立健全集团内部审计制度，规范内部审计行为和提高内部审计质量，有效发挥内部

审计在企业治理中的监督和服务作用。结合集团具体情形，特制定本手册。

内部审计手册的要紧内容是为指导ABC的内审人员在审计打算、审计执行以及审计报

告过程中如何开展有效地审计活动。

本手册的使用的差不多前提是ABC内审人员具备基础的审计专业知识以及职业判定的

能力。本手册没有涵盖所有与内部审计相关的知识，只是提供了内审人员在审计打算、

执行以及报告时期应该关注的要紧问题。

2.内部审计组织

1从《内部审计专业实务标准X的相关规定:

1210—熟练性：内部审计师具备履行他们各自的职责所需要的知识、技能与其他能力。

开展内部审计活动的全体人员具有或获得履行其职责所需要的知识、技巧及其他能力

2000—治理内部审计活动：自计执行主管有效地治理内部审计活动，确保内部审计活

动为机构增加价值。

2030—资源治理:审计执行主管确保内部审计资源的适当性、充分性及有效利用，以

完成所通过的打算。

1230—连续职业进展：内部审计师通过连续职业进展来增长知识、提高技能及他方面

的能力。

2.1.内部审计组织架构

ABC内审部在业务上向审计委员会直截了当汇报，在行政上向集团组织的CEO报告。

目前内审部的机构组织图如卜.所示：

审计总监]

行政助理।

运营及财务审计经理