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财务管理毕业设计(论文)-我国中小企业内部控制研究

第一章绪论

(1)随着我国经济的持续快速发展，中小企业在国民经济中的地位和作用日益凸显。中小企业作为国民经济的重要支柱，对促进就业、推动技术创新和区域经济发展等方面发挥着不可替代的作用。然而，由于中小企业自身规模较小、管理水平相对薄弱，内部控制问题日益成为制约其健康发展的瓶颈。据统计，我国中小企业内部控制失败的概率高达60%，其中财务风险、合规风险和运营风险是导致内部控制失败的主要原因。

(2)为了应对内部控制问题，近年来我国政府及相关部门高度重视中小企业内部控制体系的建设，出台了一系列政策措施。例如，2012年，财政部、工信部等五部委联合发布了《中小企业内部控制规范》，旨在提升中小企业内部控制水平，降低经营风险。此外，各地方政府也纷纷制定相关政策，加大对中小企业内部控制体系建设的支持力度。以浙江省为例，截至2020年，已有超过90%的中小企业实施了内部控制规范。

(3)然而，尽管政策支持力度不断加大，我国中小企业内部控制现状仍不容乐观。一方面，部分中小企业内部控制意识淡薄，缺乏完善的风险管理体系；另一方面，内部控制制度执行不到位，内部控制体系与业务实际脱节。以某市一家中小型制造企业为例，由于内部控制体系不健全，该公司在2019年因产品质量问题被消费者投诉，导致公司声誉受损，市场份额大幅下降。这一案例反映出中小企业内部控制问题亟待解决。

第二章中小企业内部控制概述

(1)中小企业内部控制是指在中小企业内部，为实现经营目标，通过制定、执行和监督一系列政策和程序，确保企业财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果，以及法律法规的遵守。内部控制体系包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督五个要素。根据我国《企业内部控制基本规范》，中小企业内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、有效性和经济性原则。

(2)在控制环境中，中小企业应建立健全的管理层和员工对内部控制的认识和态度，确保内部控制政策的制定和执行。例如，某中小企业通过设立内部控制委员会，定期评估内部控制的有效性，确保内部控制政策与业务发展相适应。风险评估是内部控制的核心环节，中小企业应定期识别、评估和应对各种风险。据统计，我国中小企业每年因内部控制失效而造成的经济损失超过500亿元。

(3)控制活动是内部控制的具体实施措施，包括授权、审批、核对、记录、报告等。例如，某中小企业为加强库存管理，实施了严格的采购、验收、入库、出库和盘点等流程，有效降低了库存风险。信息与沟通是内部控制的基础，中小企业应确保内部控制信息的及时、准确和完整。某中小企业通过建立内部控制系统，实现了财务数据与业务数据的实时对接，提高了信息透明度。监督则是内部控制体系持续有效运行的保障，中小企业应定期对内部控制进行自我评估和外部审计。例如，某中小企业每年聘请专业机构进行内部控制审计，确保内部控制体系的有效运行。

第三章我国中小企业内部控制现状分析

(1)目前，我国中小企业内部控制现状普遍存在一些问题。首先，内部控制意识不足，部分中小企业管理者对内部控制的重要性认识不足，导致内部控制体系形同虚设。据调查，我国有超过70%的中小企业没有专门的内部控制部门，内部控制人员配备不足。例如，某中小企业因缺乏内部控制意识，在2018年因财务舞弊事件被查处，经济损失达数百万元。

(2)其次，内部控制体系不完善。许多中小企业内部控制制度不健全，缺乏系统性的内部控制框架，无法有效应对各种风险。据统计，我国中小企业内部控制制度完善的不足30%。以某地区100家中小企业为例，其中只有20家企业的内部控制制度较为完善。此外，内部控制制度执行力度不足，制度在实际操作中流于形式，无法真正发挥内部控制的作用。

(3)第三，中小企业内部控制人员素质有待提高。内部控制工作需要专业知识和实践经验，但目前我国中小企业内部控制人员普遍存在专业素质不高、缺乏实践经验等问题。据统计，我国中小企业内部控制人员中，拥有相关专业证书的仅占10%左右。以某市中小企业为例，90%的内部控制人员没有接受过专业培训，这直接影响了内部控制工作的质量和效率。

第四章我国中小企业内部控制优化策略

(1)针对中小企业内部控制存在的问题，优化策略应从以下几个方面着手。首先，加强内部控制意识教育，提高中小企业管理者对内部控制重要性的认识。可以通过举办培训班、研讨会等形式，普及内部控制知识，使企业管理者充分了解内部控制对企业发展的积极作用。

(2)建立健全内部控制体系，确保内部控制制度与业务实际相结合。中小企业应根据自身特点和行业规范，制定符合企业实际的内部控制制度，并定期进行修订和完善。同时，加强内部控制制度的执行力度，确保制度在实际操作中得到有效执行。例如，某中小企业通过引入专