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财务管理(会计专业)教案_图文

第一章财务管理概述

财务管理概述

(1)财务管理作为一门应用经济学，其主要目的是通过对企业财务活动的规划、组织、领导和控制，实现企业资源的合理配置和有效利用，从而提高企业的经济效益和社会效益。在市场经济条件下，财务管理对企业的发展至关重要。根据我国国家统计局的数据，截至2020年底，我国企业总数超过5000万户，其中中小企业占比超过99%。这些企业面临着激烈的市场竞争，财务管理成为企业生存和发展的关键因素。

(2)财务管理的核心内容包括财务决策、财务计划、财务控制和财务分析。财务决策是企业财务管理的核心，它涉及到企业资金筹集、投资、融资和分配等各个方面。例如，某上市公司在2019年面临资金短缺的问题，经过财务决策层的研究，决定通过发行债券的方式筹集资金，从而解决了资金短缺的问题。这一决策的实施，使得公司在后续的发展中拥有了充足的资金支持。

(3)财务计划是企业财务管理的起点，它主要包括预算编制、资金筹集计划、投资计划等。预算编制是企业财务计划的重要组成部分，它有助于企业合理分配资源，提高资金使用效率。以某制造业企业为例，其2018年的预算编制过程中，通过对历史数据的分析，预测了未来一年的销售收入、成本费用等指标，并据此制定了详细的预算计划。通过实施预算计划，该企业在2019年实现了销售收入的稳定增长，成本费用得到有效控制，整体盈利能力得到提升。

第二章财务报表分析

财务报表分析

(1)财务报表分析是财务管理的重要组成部分，通过对企业财务报表的深入解读，可以帮助投资者、管理层和债权人等利益相关者了解企业的财务状况、经营成果和现金流量。以某上市公司为例，其2020年度财务报表显示，总资产达到100亿元，同比增长15%；营业收入为50亿元，同比增长10%；净利润为2亿元，同比增长20%。这些数据表明，该公司的盈利能力和成长性均表现良好。

(2)在财务报表分析中，常用的指标包括流动比率、速动比率、资产负债率等。以流动比率为例，某企业的流动比率为2，表明其短期偿债能力较强。具体来看，该企业流动资产总额为10亿元，流动负债总额为5亿元。流动比率大于1，说明企业短期债务风险较低。而速动比率则反映了企业在扣除存货后的短期偿债能力，该指标通常要求大于1，以确保企业在紧急情况下能够及时偿还债务。

(3)财务报表分析还需关注企业的盈利能力、运营效率和财务风险。以盈利能力为例，某企业的净利润率为8%，表明其盈利能力较强。运营效率方面，该企业的资产周转率为1.5，意味着其资产利用效率较高。在财务风险方面，通过分析企业的资产负债率和利息保障倍数等指标，可以发现企业是否存在财务风险。例如，某企业的资产负债率为60%，利息保障倍数为2，表明其财务风险可控。

第三章资产负债表解读

资产负债表解读

(1)资产负债表是企业财务状况的“快照”，它反映了企业在特定时点的资产、负债和所有者权益。以某公司2021年12月31日的资产负债表为例，资产总额为5000万元，其中流动资产3000万元，非流动资产2000万元。负债总额为2000万元，包括流动负债1500万元和非流动负债500万元。所有者权益为3000万元，表明公司的资产规模与负债和所有者权益保持平衡。

(2)在解读资产负债表时，流动资产和非流动资产的构成是关注的重点。流动资产如现金、应收账款和存货等，通常反映了企业的短期偿债能力。以某公司为例，其现金及现金等价物为500万元，应收账款为1000万元，存货为1500万元。这些流动资产能够覆盖流动负债，说明企业短期偿债无忧。而非流动资产如固定资产和长期投资等，则更多反映了企业的长期投资和资产规模。

(3)资产负债表中的负债部分揭示了企业的财务结构。流动负债如短期借款和应付账款，通常与企业日常经营活动相关。而非流动负债如长期借款和长期应付款，则可能涉及企业的大型投资项目。例如，某公司的短期借款为300万元，长期借款为700万元，这表明企业在短期和长期都有融资需求，且可能在进行一些长期投资。通过对负债的分析，可以评估企业的财务风险和资金流动性。

第四章利润表与现金流量表分析

利润表与现金流量表分析

(1)利润表是企业一定时期内经营成果的总结，它详细列出了企业的收入、成本和费用，最终计算出净利润。以某公司2021年度利润表为例，其营业收入为1亿元，营业成本为7000万元，营业利润为3000万元。考虑到税费和利息等因素，净利润为2500万元。通过分析利润表，可以了解企业的盈利能力和发展趋势。

(2)现金流量表则反映了企业在一定时期内现金的流入和流出情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。以某公司2021年度现金流量表为例，经营活动产生的现金流量净额为1500万元，投资活动产生的现金流量净额为-500万