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营运资金管理实验报告(3)

一、实验目的与背景

(1)营运资金管理是企业管理中至关重要的环节，它直接关系到企业的日常运营效率和财务稳定性。在市场经济快速发展的今天，企业面临着日益激烈的市场竞争和复杂多变的经营环境，如何合理配置和运用有限的资金资源，以实现企业的持续健康发展，成为了企业管理者面临的重要课题。本实验旨在通过模拟企业营运资金管理的实际操作，让学生深入了解营运资金管理的基本原理和方法，提高其对企业资金运作的实践操作能力。

(2)营运资金管理实验通过模拟企业日常经营活动中现金、存货、应收账款和应付账款等关键要素的变动，让学生亲身体验企业资金管理的过程。实验内容涵盖了营运资金管理的各个环节，包括资金预算、资金筹集、资金运用和资金控制等，旨在培养学生全面、系统地分析问题、解决问题的能力。同时，通过实验，学生可以了解不同营运资金管理策略对企业经营绩效的影响，为今后从事企业财务管理提供实际操作经验。

(3)在当前经济环境下，企业面临着资金链断裂、存货积压、应收账款回收困难等风险，这些问题都直接关系到企业的生存和发展。因此，通过本实验，学生可以学习如何运用科学的方法对营运资金进行管理，以降低企业的财务风险，提高资金使用效率。此外，实验过程中，学生还将学习如何运用财务报表分析、比率分析等工具，对企业的财务状况进行评估，为企业的经营决策提供数据支持。通过这些实践操作，学生能够更好地理解理论知识，提高自身的综合素质。

二、实验内容与方法

(1)本实验以某家电生产企业为案例，模拟其实际营运资金管理过程。企业2019年的年销售收入为5亿元，其中现金销售额占比30%，信用销售额占比70%。根据企业历史数据，平均收账期为60天，平均存货周转天数为90天，平均支付天数为30天。实验开始时，企业拥有1000万元现金，5000万元存货，2000万元应收账款和1000万元应付账款。

(2)实验分为四个阶段：第一阶段，模拟企业日常销售、采购、生产、收账和付款等环节的资金流动；第二阶段，根据企业的销售预测和市场需求，调整存货水平，确保存货的合理配置；第三阶段，分析应收账款和应付账款的管理效果，优化信用政策，降低坏账风险；第四阶段，通过比较不同营运资金管理策略对企业财务指标的影响，评估管理效果。

(3)在第一阶段，根据销售预测，企业预计2019年第四季度销售收入为1.2亿元。实验要求学生计算出相应的现金、存货、应收账款和应付账款需求量。以现金为例，预计第四季度现金需求量为：1.2亿元×（1-30%）+1.2亿元×30%×（1-80%）=1.06亿元。在此基础上，学生需要根据实际资金状况，调整现金持有量，确保企业现金流的稳定性。同时，学生还需计算存货周转率、应收账款周转率和应付账款周转率，以评估企业资金使用效率。

三、实验结果与分析

(1)在实验结果中，我们观察到，通过调整存货水平，企业的存货周转率从年初的1.5次提升至年末的2.0次，这表明企业在存货管理方面取得了显著的成效。具体来看，通过优化库存配置，企业减少了不必要的库存积压，降低了资金占用。同时，存货周转率的提升也意味着企业在应对市场需求变化时的反应速度加快，提高了生产效率。例如，在实验中，当市场需求增加时，企业能够迅速调整库存，满足客户需求，从而避免了因库存不足而导致的销售损失。

(2)在应收账款管理方面，实验结果显示，通过实施更严格的信用政策，企业的应收账款周转天数从60天缩短至45天，坏账损失率从3%降至2%。这一结果表明，通过合理设置信用条件和收账期限，企业能够有效降低应收账款风险，提高资金回笼速度。在实验中，我们采用了一系列措施，如对客户进行信用评估、设置信用额度、缩短信用期限等，这些措施显著提高了应收账款的管理效率。以某客户为例，在实施新的信用政策后，其应收账款从90天缩短至60天，有效降低了坏账风险。

(3)在应付账款管理方面，实验结果显示，通过延长支付期限和优化供应商关系，企业的应付账款周转天数从30天延长至45天，供应商满意度得到提升。这一结果表明，企业在维护良好供应商关系的同时，实现了资金使用效率的最大化。在实验中，我们通过与供应商协商，争取到了更长的支付期限，从而为企业提供了更多的流动资金。此外，我们还通过建立供应商评价体系，对供应商进行综合评估，确保与企业的长期合作关系。以某供应商为例，在实施新的应付账款管理策略后，双方的合作关系更加稳固，供应商对企业的支持力度也有所增强。