非财务人员的财务预算培训.pptx

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财务预算规划目录预算是什么企业预算预算内容预算的监督与控制1234预算调整5

第一章预算是什么

预算是什么预算就是预测的量化过程，是每一个高级管理人员的必修课;预算是什么？

预算是什么预算编制主要是财务部的工作，其他部门只需要了解和知晓，必要时给予财务部一定的协助就可以了。04预算编制工作只要在年初的时候开始就可以了，完成之后可以用来指导整个年度的工作;03预算就是应该体现公司投资者与经营层的想法，从上往下地推进编制工作;02预算就是指一套涵盖所有会计科目的表格，最终得出公司明年的损益表、资产负债表和现金流量表的具体预测结果;01

第二章企业预算

企业预算企业在不同阶段需要不同的预算模式创业期间以资本预算为基础成长期间以销售预算为基础成熟期间以成本控制为基础衰退期间以现金流量为基础

企业预算企业有哪些需要预算？点击添加标题点击添加标题点击添加标题点击添加标击此处添加文本信息点击此处添加文本信息点击此处添加文本信息点击此处添加文本信息点击此处添加文本信息点击此处添加文本信息点击此处添加文本信息点击此处添加文本信息点击此处添加文本信息点击此处添加文本信息点击此处添加文本信息点击此处添加文本信息

企业预算分部预算包括哪些费用预算资产预算资本预算包括哪些资产预算外部投资预算

第三章预算内容

预算内容销售预算长期销售生产预算人工预算资本预算现金预算销售和行政管理预算间接制造费用预算期末库存预算直接材料预算

预算内容销售预算包括什么？（建议：尽量明细，客观可行）通常由销售部负责，财务部需要提供在财务角度上的意见准确的销售收入预测是一-个好的年度财务预算的关键第二点第一点主要依赖于销售和市场部i门]的专业知识和判断第三点有信誉的第三方的市场调查和分析有很高的参考价值第四点

预算内容销售预算需要成立跨部门的小组来共同讨论，决定如何预测新项目或新产品的销售销售的估计尽量客观多利用行业内的第三方分析

预算内容生产预算成本和费用1.最有可能做出准确的预算2.需要所有部门都参与3.生产预算必须要足以满足销售预算，保证有足够的期末库存。内容直接材料、运费和装卸费直接人工折旧费用其他

预算内容生产预算-直接材料费直接材料属于纯粹的变动成本项目，需要与销量建立一定的函数关系需要按每一种材料的使用量来计算成本对于材料种类众多的企业，特别需要在平时就维护好成本系统变通的方法是用上一个年度的单位成本或原材料占销售的百分比加以调整作为今年的成本数据但是不精确会漏掉很多应该做的调整

预算内容生产预算-直接材料费物料清单1.考虑国产化2.材料使用量的改进-降低损耗采购单价考虑采购价格,运费、装卸费、进口关税的变动汇率影响建议1.关注主要的，昂贵的材料2.一个日常维护做的好的成本核算系统能节省大量的时间

预算内容生产预算-间接制造费用预算注意折旧费用在不同核算对象间的分配主要就是指折旧费相对比较简单注意新购的和已经提完折旧的设预算内容通常包括制造费用、营业费用和管理费用编制部门门费用预算的方法■零基预算■历史数据加调整编制部门费用预算应该用零基预算的方法部门费用的组成财务负责汇总,审核各部门的预算各个成本中心的负责人编制各自的明细预算部门费用的编制步骤把所有的费用项目分类提供历史数据以做参考设计给各个部门使用的工作表对各个成本中心的负责人提供培训

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预算内容部门费用给每一个成本中心准备单独的工作表单整理好以前年度的各个成本中心的实际部门费用支出情况给各负责人参考把相应的消息和有关的预测沟通给各个成本中心负责人让各个成本中心明确本次部门费用预算的要求各个成本中心的负责人完成其部i门]预算财务部需要审核，汇总所有的部门费用预算，并要求相关部门做出解析或修正

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