纺织企业营运资金管理存在的问题及改进建议.docxVIP

PAGE

1-

纺织企业营运资金管理存在的问题及改进建议

一、纺织企业营运资金管理存在的问题

(1)纺织企业在营运资金管理中面临诸多问题，首当其冲的是资金周转效率低下。这主要表现在企业的库存周转率偏低，资金被大量占用在原材料、半成品和成品库存上。据统计，我国纺织企业库存周转率普遍低于1.5次/年，远低于国际先进水平。例如，某大型纺织企业2019年的库存周转率仅为1.2次，库存资金占用高达8亿元，导致资金流动性严重不足。

(2)另一个突出问题是库存管理不当。库存积压、短缺以及产品更新换代不及时等现象普遍存在，影响了企业的正常生产经营。以某中型纺织企业为例，该企业由于对市场需求预测不准确，导致大量原材料积压，库存成本占用了企业总成本的40%。同时，由于生产计划调整不及时，导致生产过程中原材料短缺，影响生产进度，进而影响订单交货。

(3)应收账款管理也是纺织企业营运资金管理的一大难题。由于纺织产品销售周期较长，企业应收账款占比较高，回款速度慢。据调查，我国纺织企业应收账款周转天数普遍在120天以上，远超国际平均水平。以某小型纺织企业为例，其应收账款周转天数甚至达到了180天，导致企业流动资金紧张，影响再生产和市场拓展。此外，部分应收账款难以收回，形成坏账，进一步加剧了企业的资金压力。

二、资金周转效率低下

(1)资金周转效率低下是纺织企业普遍面临的挑战。以我国某知名纺织企业为例，其资金周转周期长达180天，远高于行业平均水平。这主要是因为企业在原材料采购、生产加工、产品销售以及回款等环节存在诸多延误。例如，在原材料采购环节，由于供应商交货不及时，企业不得不延长付款周期，导致资金占用增加。

(2)在生产环节，由于生产计划与市场需求脱节，企业往往面临生产过剩或不足的问题。某纺织企业曾因未能准确预测市场需求，导致生产出的产品积压，库存资金占用高达5亿元。与此同时，生产设备更新换代缓慢，导致生产效率低下，进一步加剧了资金周转的困难。

(3)销售环节的回款速度也是影响资金周转效率的关键因素。由于纺织产品销售周期较长，企业应收账款占比较高。据统计，我国纺织企业应收账款周转天数普遍在120天以上，远超国际平均水平。某纺织企业应收账款周转天数甚至达到了180天，导致企业流动资金紧张，影响再生产和市场拓展。此外，部分应收账款难以收回，形成坏账，进一步加剧了企业的资金压力。

三、库存管理问题

(1)纺织企业库存管理问题主要体现在库存水平过高，导致资金积压。据统计，我国纺织企业平均库存水平高出行业平均水平20%以上。以某中型纺织企业为例，其库存成本占销售额的比重达到15%，远超合理水平。这种高库存不仅增加了资金负担，还可能因为产品更新换代过快导致库存积压，形成库存贬值。

(2)库存管理中还存在一个问题，即库存周转速度慢。某纺织企业的库存周转天数长达150天，远高于行业平均水平的90天。库存周转速度慢意味着企业资金在库存中的停留时间过长，无法及时转化为现金流，影响了企业的资金流动性。

(3)此外，库存管理的不确定性也是一大问题。由于市场需求的波动和产品周期的变化，纺织企业往往难以准确预测市场需求，导致库存管理的不稳定性。某纺织企业在过去一年内，由于未能有效应对市场需求的变化，导致库存积压和原材料短缺交替出现，对企业生产运营造成了显著影响。

四、应收账款管理问题

(1)应收账款管理问题是纺织企业资金周转的常见难题。据调查，我国纺织企业应收账款周转天数普遍在120天以上，远高于国际平均水平。以某大型纺织企业为例，其应收账款周转天数高达180天，占用了企业大量流动资金。这不仅影响了企业的现金流，还增加了坏账风险。

(2)在应收账款管理中，逾期账款问题尤为突出。某纺织企业在过去一年中，逾期账款占比达到15%，远超行业平均水平。这些逾期账款不仅影响了企业的现金流，还可能导致企业信用评级下降，增加融资成本。

(3)此外，应收账款的结构不合理也是一大问题。某纺织企业的应收账款中，大客户占比过高，一旦大客户出现问题，如拖欠账款或违约，将对企业造成严重影响。同时，小客户的账款分散且难以回收，增加了应收账款管理的复杂性。例如，该企业的小客户逾期账款回收率仅为60%，严重影响了企业的资金回笼。

五、改进建议

(1)提高资金周转效率的关键在于优化供应链管理。企业应加强与供应商的合作，缩短采购周期，同时优化生产流程，提高生产效率。例如，通过引入先进的ERP系统，实现生产、库存和销售的信息集成，可以显著提高库存周转率。以某纺织企业为例，通过实施ERP系统，其库存周转率从1.2次/年提升至1.8次/年，有效降低了库存成本。

(2)针对库存管理问题，企业应建立科学的库存管理体系，包括合理制定库存策略、优化库存结构、加强库存监控。同时，引入先进的信息技术，如RFID技术，实现