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信贷资产风险分类管理办法(试行)

第一章总则

第一章总则

(1)为加强信贷资产风险分类管理，规范金融机构信贷资产风险分类行为，提高信贷资产质量，防范和化解金融风险，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》等法律法规，制定本办法。

(2)本办法所称信贷资产风险分类，是指金融机构对其持有的信贷资产按照风险程度进行分类，以识别、评估和控制信贷资产风险。信贷资产风险分类应当遵循真实性、准确性、及时性和全面性原则。

(3)金融机构应当建立健全信贷资产风险分类管理制度，明确风险分类的标准、程序、责任和监督机制。信贷资产风险分类应当与金融机构的内部评级体系相衔接，确保风险分类的独立性和客观性。金融机构应当定期对信贷资产风险分类结果进行审核和修正，确保分类结果的准确性。

第二章风险分类标准

第二章风险分类标准

(1)信贷资产风险分类应遵循“风险五级分类”标准，包括正常、关注、次级、可疑和损失五个等级。正常类资产是指资产质量良好，无任何风险迹象；关注类资产是指资产存在一些风险因素，但不足以影响其正常回收；次级类资产是指资产存在明显风险，可能影响其正常回收；可疑类资产是指资产回收的可能性极低，存在实质性损失风险；损失类资产是指资产已无法收回，发生实质性损失。

(2)风险分类标准中，正常类资产比例一般要求在95%以上，关注类资产比例在5%以下；次级、可疑和损失类资产比例应控制在金融机构资本净额的一定比例内。以某大型银行为例，该行2021年年末信贷资产中，正常类资产占比为98.3%，关注类资产占比为1.2%，次级、可疑和损失类资产占比仅为0.5%。

(3)在具体执行中，金融机构应结合自身业务特点、市场环境、宏观经济状况等因素，对风险分类标准进行细化。例如，针对房地产信贷资产，可以将其细分为按揭贷款、经营性贷款等；对于小微企业贷款，可将其细分为有担保贷款、无担保贷款等。以某股份制商业银行为例，该行根据不同贷款类型，设置了相应的风险分类标准，确保风险分类的准确性和合理性。

第三章风险分类程序

第三章风险分类程序

(1)信贷资产风险分类程序分为五个步骤：准备阶段、风险评估阶段、分类阶段、审核阶段和报告阶段。

在准备阶段，金融机构应制定详细的信贷资产风险分类工作计划，明确分类目标、时间安排、人员分工等。同时，收集相关资料，包括信贷合同、财务报表、信用评级报告等，为风险评估提供数据支持。

(2)风险评估阶段是风险分类程序的核心环节。金融机构应根据信贷资产的风险特征，运用内部评级体系、外部评级数据和专家经验，对信贷资产进行风险评估。具体操作包括：对信贷资产进行风险识别，分析风险成因，评估风险程度，确定风险敞口。在此基础上，对信贷资产进行风险评级，包括信用风险、市场风险、操作风险等。

(3)分类阶段根据风险评估结果，将信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个等级。金融机构应遵循以下原则进行分类：风险程度与分类等级相对应，分类结果应具有连续性和稳定性；分类标准应统一，确保分类结果的公平性和公正性；分类过程中应充分考虑到信贷资产的质量、期限、行业分布、地区分布等因素。在分类过程中，金融机构应定期对信贷资产进行动态监控，及时调整分类结果。审核阶段由专门机构或人员对分类结果进行审核，确保分类的准确性和合规性。报告阶段将分类结果报送监管部门，并定期向投资者、股东等利益相关方披露。

第四章风险分类结果运用

第四章风险分类结果运用

(1)信贷资产风险分类结果在金融机构内部管理中具有重要的运用价值。首先，金融机构可根据风险分类结果，对信贷资产进行动态监控，及时发现风险隐患。例如，某银行通过对信贷资产进行风险分类，发现次级类资产占比超过监管要求，随即采取措施加强风险管理，有效降低了不良贷款率。

(2)风险分类结果在资本充足率管理中起到关键作用。根据《巴塞尔协议》的要求，金融机构需按照风险权重计算资本充足率。风险分类结果直接影响资本充足率的计算，进而影响金融机构的资本充足程度。以某全国性银行为例，该行通过优化风险分类，使资本充足率提高了2%，满足了监管要求。

(3)风险分类结果在金融机构的外部监管和信息披露中具有重要意义。监管机构依据风险分类结果，对金融机构的信贷资产质量进行评估，从而对金融机构的风险管理进行监督。同时，金融机构需定期披露风险分类结果，提高市场透明度。例如，某上市公司在年度报告中披露了其信贷资产风险分类情况，市场对其风险管理和资产质量有了更深入的了解。此外，风险分类结果也是投资者评估金融机构风险承受能力的重要依据。

第五章附则

第五章附则

(1)本办法自发布之日起施行，金融机构应当在本办法规定的期限内完成信贷资产风险分类工作，并向监管部门报送相关资料。

(2)本办法未尽事宜，由中国人民银行会同银保监会、证监会等部门另行规定。