行政事业单位内部控制存在问题与对策范文三.docxVIP

PAGE

1-

行政事业单位内部控制存在问题与对策范文三

一、行政事业单位内部控制存在的问题

(1)近年来，随着我国行政事业单位改革的深入推进，内部控制制度建设取得了显著成效，但仍存在一些问题。首先，内部控制意识淡薄，部分行政事业单位对内部控制的重要性认识不足，缺乏主动实施内部控制的意愿。据统计，约有60%的行政事业单位内部控制系统尚不健全，无法有效防范和化解财务风险。以某市某事业单位为例，由于内部控制制度缺失，该单位在2019年发现了一起严重的财务违规行为，涉及金额达500万元。

(2)其次，内部控制体系不完善。当前，部分行政事业单位内部控制制度不健全，缺乏针对性和可操作性。以预算管理为例，部分单位预算编制过于粗放，缺乏科学性和合理性，导致预算执行过程中出现偏差。同时，内部审计、监督检查等关键环节缺失，使得内部控制难以有效实施。据调查，全国范围内有近30%的行政事业单位内部审计工作未能覆盖所有业务领域。此外，部分单位内部控制制度与国家相关法律法规存在冲突，影响了内部控制的执行力。

(3)最后，内部控制执行不到位。一方面，部分行政事业单位管理人员对内部控制制度执行力度不够，存在“走过场”现象。另一方面，内部控制执行过程中缺乏有效的监督和评估机制，导致内部控制效果不佳。例如，某省某事业单位在实施内部控制过程中，由于管理人员执行不到位，导致内部控制制度形同虚设，财务风险隐患重重。据统计，全国范围内因内部控制执行不到位导致的财务风险事件占总数的40%以上。

二、问题产生的原因分析

(1)行政事业单位内部控制问题产生的原因之一是内部控制观念的落后。长期以来，行政事业单位内部普遍存在重业务轻管理的观念，管理者对内部控制的认识不足，未能将其视为一项重要的管理工具。这种观念的落后导致内部控制制度在制定和执行过程中存在诸多问题。首先，内部控制制度的设计未能充分考虑行政事业单位的实际情况，缺乏针对性，导致制度难以适应实际工作需要。其次，执行过程中，由于管理者对内部控制的重要性认识不足，往往对制度执行力度不够，使得内部控制流于形式。例如，一些单位虽然制定了内部控制制度，但实际工作中却常常忽视制度的约束，导致内部控制难以发挥应有的作用。

(2)人才队伍建设不足是行政事业单位内部控制问题产生的另一个重要原因。内部控制的有效实施需要一支高素质的专业人才队伍。然而，当前行政事业单位普遍存在人才匮乏、专业能力不强的问题。一方面，部分行政事业单位缺乏专业的内部控制人才，导致内部控制制度设计不合理，执行不到位。另一方面，现有人员缺乏内部控制相关的专业知识和技能培训，难以胜任内部控制工作。此外，由于行政事业单位薪酬待遇相对较低，缺乏吸引力，难以吸引和留住专业人才，进一步加剧了内部控制问题。

(3)组织结构和管理体制的弊端也是导致行政事业单位内部控制问题产生的重要原因。首先，行政事业单位内部组织结构复杂，层级较多，信息传递不畅，导致内部控制制度难以有效实施。其次，部分单位的管理体制存在权力过于集中、决策过程不透明等问题，使得内部控制制度难以发挥约束作用。此外，一些行政事业单位内部缺乏有效的激励机制，导致管理人员缺乏积极性，难以主动推动内部控制工作的开展。这些问题的存在，使得行政事业单位内部控制制度难以得到有效执行，内部控制效果大打折扣。

三、加强行政事业单位内部控制的对策建议

(1)首先，加强内部控制意识教育是提升行政事业单位内部控制水平的关键。应通过开展内部控制培训，提高全体员工的内部控制意识。据调查，通过系统培训，行政事业单位内部员工的内部控制意识可提高20%以上。例如，某省在2018年对全省行政事业单位开展了内部控制专项培训，培训覆盖率达到95%，有效提升了内部控制意识和能力。

(2)其次，完善内部控制制度体系是确保内部控制有效性的基础。应结合单位实际情况，制定科学合理的内部控制制度，确保制度的前瞻性和可操作性。同时，要定期对内部控制制度进行评估和修订，以适应不断变化的业务需求。某市某事业单位在2019年对内部控制制度进行了全面修订，引入了风险评估和内部控制自我评估机制，有效降低了财务风险。数据显示，修订后的内部控制制度实施一年后，该单位财务风险降低30%。

(3)最后，强化内部控制执行和监督是内部控制工作的重要保障。应建立健全内部控制执行机制，明确各部门和人员的责任，确保内部控制制度得到有效执行。同时，要加强内部审计和监督检查，及时发现和纠正内部控制执行过程中的问题。例如，某县行政事业单位在2020年设立了内部控制监督委员会，对内部控制执行情况进行定期检查，有效提高了内部控制执行力。据统计，监督委员会成立以来，共发现并纠正内部控制问题200余项，有效防范了财务风险。

四、完善内部控制制度的实施路径

(1)完善内部控制制度的实施路径首先应从建立