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绩效审计报告

绩效审计报告1

一、实行绩效考核管理

围绕区政府年度工作目标，建立绩效考核管理制度。城投中心法定代表人为绩效管理责任人，对国有资产保值、增值负全责。

根据区政府下达的年度目标任务，结合城投中心自身发展规划，由区政府与城投中心就投资建设任务、土地运作总量、年度融资总额、引进战略合作资金总量、安全生产等具体指标签订目标管理责任状，作为年度绩效考核的主要依据。区政府调整投资建设计划时，年度考核目标也作相应调整。

二、实行资金计划管理

进一步加强资金使用的计划管理，提高资金的使用效益。所有项目资金的.使用，都须实行计划管理，按要求编制月度使用计划，每月底向区政府上报下月使用计划，月初上报上月计划执行情况。人员经费、业务经费等日常运转资金的使用，按区财政局相关规定执行。城建项目资金与城投中心运转经费实行分户核算，分开使用。

三、实行项目独立核算管理

城投中心所有项目实行独立建账、独立核算，强化成本预算控制和收益目标管理，进一步完善科学合理的投入、产出效益核算机制。严格执行《企业会计制度》，建立健全内部财务管理制度，进一步加强会计基础工作。

四、实行联签管理制度

财务总监代表区财政局对城投中心财务实施监督管理。城投中心项目资金的使用，由中心负责人与财务总监联签审批。

五、实行重要事项报告备案制度

城投中心土地运作、重点项目建设、对外投资担保、拆借资金、重大经济合同、国有资产处置等事项须事前向区政府及有关部门进行专题报告，经审核批准后实施；资产状况报告、财务状况报告、重大经济合同执行情况和重点工作执行情况等事项须及时报区政府及有关部门备案。绩效审计报告2

一、当前绩效审计报告撰写的常见问题

1、过分求长求全。部分审计人员认为绩效审计项目已经跳出了财务收支的局限，从被审计单位的财务收支到业务开展的经济性、效益性效果性都可以评价，涉及的内容众多，报告也要面面俱到；部分审计人员认为绩效审计就是评价指标的事，往往拼凑计算一堆“率”，却又不成体系且没有参照评价标准，让报告阅读者不明白计算出的这些指标到底意味着什么；还有部分审计人员担心报告写短了没有分量，怕领导不重视，一份沉甸甸的报告才能展示自己的审计成果。上面所列举的这些背景下写出来的报告往往主次不分，难以抓住要害突出重点，无法深入揭示问题和剖析问题形成的原因，报告的阅读者常常是看到后面忘了前面审计发现的问题，被众多的“率”还有百分号弄得晕头转向，读完全篇仍无法领会作者意图。

2、套用模板引用总结。部分审计人员撰写审计报告时习惯性地套用报告模板，这就导致了诸多绩效审计报告结构相同，内容相近，问题类似，缺乏针对性。一些审计人员甚至会大段摘录被审计单位提供的工作总结及汇报材料，缺乏审计的真实性判断，绩效审计报告也很容易拔高被审计对象，提出过多与实际情况不相符的评价，有的近乎于歌功颂德的标榜文章，严重违背审计的真实性影响审计的权威性。

3、审计建议缺乏可操作性。审计署的8号令及《江苏省审计单位绩效审计通用操作指南（征求意见稿）》中对审计建议都有相同的表述：“针对审计发现的问题，根据需要提出的改进建议。”审计建议是有则提无则免，而现在似乎不提审计建议就显示不出审计人员的水平，但提出的建议经常是有的站的高度太高，超出被审计单位的能力范围，被审计单位感到无能为力；有的建议缺乏针对性，似乎既是哪里都能用又是哪里都没用，属于建议中的“万金油”；有的建议脱离实际，被审计单位无从采纳，还会不小心被私下里议论为天方夜谭。如此泛泛而谈，针对性不强，缺乏可操作性的审计建议，难以起到效果。

二、对于撰写绩效审计报告的建议

1、健全完善报告质量控制制度。结合基层工作实际对绩效审计报告质量提出明确要求：报告内容要准确，能根据审计发现的情况合乎逻辑地得出审计结论和审计建议；所有支持报告主体内容的`各种材料要完整充分；报告结构逻辑性要强，读者容易把握报告的主要内容。

2、增添报告的可读性和生动性。审计人员应试图从报告的题目、图片、表格等方面增加报告的生动性和可读性，吸引读者的兴趣，尽量避免使用专业词汇及专门数据，引用直观的数据、表格、图表等营造良好的视觉冲击。报告内容应尽量量化，避免出现非常模糊的审计表述。有时可以运用附录，将细节性的参考数据放入附录中供人查阅，一方面保证了审计报告的完整性另一方面又提高了审计报告主体内容的可读性。

3、健全绩效审计报告的工作程序。如明确审计报告撰写者、复核者的责任，在审计报告出具前，应由未参与该绩效审计项目的审计单位领导独立阅读，以检查报告是否存在难以理解的内容等等，或者在保证必威体育官网网址性前提之下，扩大阅读面，让更多的审计人员参与到报告的内容及文字方面的修改和完善工作中，群策群力，降低审计风险，打造精品绩效