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2025年企业税收自查报告8

一、自查背景与目的

(1)随着我国税法体系的不断完善和税收征管手段的日益现代化，企业税收自查已成为加强税收管理、提高纳税遵从度的重要手段。2025年，根据我国税务机关的要求，本企业积极响应，组织开展了全面的企业税收自查工作。此次自查旨在全面梳理企业税收政策执行情况，及时发现和纠正税收风险，确保企业依法纳税，维护国家税收安全。

(2)近年来，企业面临的税收环境日益复杂，税收政策更新频繁，税收风险点也日益增多。为了更好地应对这些挑战，本企业决定在2025年进行全面税收自查。自查的目的是全面排查企业税收政策执行中存在的问题，确保各项税收优惠政策得到充分落实，同时，对自查中发现的问题进行整改，提升企业税收管理水平和风险防控能力。

(3)本次自查活动得到了企业领导的高度重视，成立了专门的自查小组，明确了自查工作的时间节点、工作要求和责任分工。自查小组将严格按照国家税收法律法规和企业内部相关制度，对企业财务报表、税务申报、税收优惠政策执行等环节进行全面检查，确保自查工作取得实效，为企业的健康发展提供坚实保障。

二、自查范围与内容

(1)自查范围涵盖了企业2025年度内的全部税收业务，包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税、关税、土地增值税、房产税等税种。自查重点包括但不限于企业收入确认、成本费用列支、税收优惠政策享受、纳税申报准确性和及时性等方面。

(2)具体内容包括对企业财务报表的审查，重点关注收入确认、成本费用列支是否符合税法规定，是否存在未计收入、虚列成本费用等问题。同时，对纳税申报情况进行核对，确保申报数据准确无误，不存在错报、漏报情况。此外，还将对企业享受的税收优惠政策进行全面梳理，确保政策落实到位，不存在违规享受政策现象。

(3)自查过程中，还将对企业内部控制制度进行审查，评估内部控制制度的有效性，针对存在的问题提出改进措施。同时，对税收筹划方案进行审查，确保筹划方案符合税法规定，不存在税收风险。此外，对税务合规风险进行识别和评估，对潜在风险点制定应对措施，提高企业税务合规水平。通过此次自查，为企业未来的税收管理工作提供有力支持。

三、自查发现的主要问题

(1)在自查过程中，我们发现企业在增值税管理方面存在一些问题。例如，某项目在2025年度内，由于合同变更导致收入确认时间滞后，导致当期收入未及时入账，造成增值税纳税义务延迟，预计影响增值税缴纳金额约50万元。此外，在进项税额抵扣方面，由于发票管理不规范，存在部分不符合规定的发票被用于抵扣，导致当期多抵扣进项税额约10万元。

(2)在企业所得税方面，我们发现企业在成本费用列支存在不规范现象。例如，某部门在2025年度内报销了共计20万元的业务招待费，经核实，其中10万元属于超标支出，未按规定在税前扣除。此外，在研发费用加计扣除方面，由于申报资料不齐全，导致企业未能足额享受研发费用加计扣除政策，少享受优惠约30万元。案例中，该部门负责人对相关政策理解不够深入，导致企业在税收优惠方面损失较大。

(3)个人所得税方面，自查发现存在员工工资薪金发放不规范的问题。例如，某员工2025年度实际工资收入为12万元，但由于企业未按月足额代扣代缴个人所得税，导致该员工年终一次性缴纳个人所得税时，税负较重，增加税负约2万元。此外，在年终奖发放方面，企业存在将部分年终奖拆分发放的现象，导致员工实际获得年终奖金额减少，影响员工利益。经自查，此类情况涉及员工人数约50人，涉及金额共计100万元。

四、问题整改措施及落实情况

(1)针对增值税管理不规范的问题，企业已制定详细的整改措施。首先，加强合同管理，确保收入确认时间与合同约定一致，避免收入滞后问题。其次，强化发票管理制度，规范发票领取、使用、保管流程，确保进项税额抵扣的合规性。同时，对已发生的违规抵扣进行纠正，补缴相应税款。

(2)对于企业所得税方面的问题，企业采取了以下整改措施：一是加强成本费用管理，规范报销流程，确保各项费用符合税法规定。二是完善研发费用加计扣除申报流程，确保申报资料齐全，充分享受税收优惠政策。三是组织相关人员学习税收政策，提高对税收优惠政策的理解和应用能力。

(3)在个人所得税管理方面，企业已采取措施确保工资薪金发放的合规性。对未足额代扣代缴的个人所得税进行补缴，并调整年终奖发放方式，确保员工实际获得年终奖金额。同时，加强对员工的税收知识培训，提高员工对个人所得税政策的认识，减少类似问题的再次发生。整改措施已得到有效落实，企业税收管理水平得到显著提升。

五、自查总结与展望

(1)通过2025年度的企业税收自查，企业共发现并整改了各类税收问题50余项，涉及金额达数百万元。自查过程中，企业对税收政策的理解和执行能力得到了显著提高。例如，在增值税管理方面，通过自查发现并纠