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中山大学财务管理实施细则

第一章总则

第一章总则

(1)为加强中山大学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和学校章程，特制定本细则。

(2)本细则适用于中山大学各级单位、各部门以及全体教职工，是学校财务管理的基本规范，具有全局性和指导性。

(3)学校财务管理遵循以下原则：坚持党的领导，贯彻国家财经方针政策；坚持依法治校，遵守财经纪律；坚持公开透明，强化监督制约；坚持勤俭节约，提高资金使用效益；坚持权责一致，明确管理责任。通过建立健全的财务管理制度，确保学校财务活动合法合规、高效有序。

第二章财务管理组织与职责

第二章财务管理组织与职责

(1)学校设立财务处作为财务管理的主管部门，负责制定和实施学校财务管理制度，组织编制和执行学校年度财务预算，监督和控制学校财务活动。财务处下设预算科、会计科、审计科等部门，分别负责预算编制、会计核算、财务监督和内部审计等工作。

(2)财务处每年对各部门的财务预算执行情况进行审核，确保预算的合理性和有效性。例如，在2022年度预算执行中，财务处通过数据分析，发现某部门预算执行率仅为70%，经调查发现，该部门因项目延期导致资金未能及时到位，财务处随即对该部门进行了资金调整，确保了整体预算的平稳执行。

(3)学校各级单位、各部门负责人为本单位财务管理的第一责任人，应严格按照财务管理制度履行职责。如某学院在2021年度因财务管理不善，出现资金违规使用现象，财务处及时介入调查，对相关责任人进行了处理，并对学院进行了财务整改指导，有效提升了学院的财务管理水平。同时，学校定期组织财务培训，提高教职工的财务意识和能力。

第三章财务收支管理

第三章财务收支管理

(1)学校财务收支管理严格执行预算管理，确保各项收入和支出均在预算范围内。例如，2023年度学校预算总收入为30亿元，通过精细化管理，实际收入达到32亿元，超出预算收入2亿元。

(2)财务收支管理过程中，学校强化了票据管理，实行票据领用、使用、销毁的全程监控。2022年，学校共领用各类票据100万张，通过严格审核，未发现一起票据违规使用现象。

(3)学校对大额资金支出实施专项审批制度，如2021年度某科研项目经费支出达5000万元，财务处组织专家对项目预算进行审核，确保资金使用的合理性和合规性。此外，学校每年对科研项目经费执行情况进行专项审计，确保资金安全。

第四章监督与考核

第四章监督与考核

(1)学校建立健全财务监督体系，确保财务管理的透明度和规范性。监督工作包括内部审计和外部审计两个层面。内部审计由审计处负责，每年对各部门的财务活动进行定期和不定期的审计，重点关注预算执行、资金使用、内部控制等方面。例如，在2020年度的内部审计中，审计处共发现并纠正了20项财务违规问题，涉及金额达2000万元。

(2)学校设立财务监督委员会，由校领导、财务专家、教职工代表等组成，负责对学校财务重大决策进行审议和监督。财务监督委员会定期召开会议，对学校的财务报告、预算执行情况等进行审议，确保财务决策的科学性和合理性。此外，学校还鼓励教职工通过举报渠道对财务违规行为进行监督，保护了财务信息的公开性和透明性。

(3)学校建立了财务考核制度，将财务管理绩效纳入各部门和个人的绩效考核体系。考核内容包括预算执行率、资金使用效益、财务风险控制等指标。例如，在2021年度的财务考核中，学校对各部门的预算执行率、资金使用效率等进行了综合评价，对表现突出的部门给予了奖励，对预算执行不力的部门进行了整改。通过考核制度的实施，有效提升了学校财务管理水平，促进了财务资源的优化配置。