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必威体育精装版高级会计师题目及答案精选

第一章高级会计师实务操作题目精选

(1)在高级会计师实务操作中，一个典型的题目是关于企业成本核算的分析。假设某企业生产部门在一个月内完成了1000台产品的生产，其中直接材料成本为500,000元，直接人工成本为200,000元，制造费用为300,000元。请问，该企业每台产品的直接材料成本、直接人工成本和制造费用分别是多少？此外，如果企业的生产效率提高了5%，那么每台产品的成本将如何变化？

(2)另一个实务操作题目涉及到企业固定资产的折旧计算。一家公司购买了一台价值为1,000,000元的机器设备，预计使用年限为10年，预计净残值为10,000元。如果公司采用直线法进行折旧，那么每年该设备的折旧费用是多少？此外，如果该设备在第5年时进行了大修，维修费用为50,000元，且预计将延长设备的使用寿命至12年，那么从第6年开始，每年该设备的折旧费用应如何计算？

(3)在高级会计师的实务操作中，还可能遇到关于企业利润分配的题目。假设某公司2019年度的净利润为2,000,000元，公司章程规定净利润的10%用于法定盈余公积金，5%用于任意盈余公积金，剩余的净利润按照10%的比例分配给优先股股东，剩余部分按4:6的比例分配给普通股股东。如果公司有10,000股优先股和100,000股普通股，那么优先股股东和普通股股东各自能分得多少利润？

第二章高级会计师财务管理题目精选

(1)在财务管理领域，一个典型的题目是关于企业资本结构的最优化。假设某公司现有资本结构为：债务资本占60%，股权资本占40%，债务资本成本为5%，股权资本成本为12%。公司预计未来一年营业收入将增长10%，无风险利率为2%，市场风险溢价为8%，公司股票的贝塔系数为1.5。请计算公司在营业收入增长后的资本成本和最优的资本结构。

(2)另一个财务管理题目涉及企业预算编制与控制。某公司2018年营业收入为1亿元，成本费用为7500万元，净利润为2500万元。公司计划2019年营业收入增长率为10%，预计固定成本增加100万元，变动成本比例不变。假设公司2019年期望净利润率为12%，请编制2019年的营业收入预算、成本预算和利润预算，并计算2019年的利润目标。

(3)高级会计师在财务管理中还需处理企业投资决策问题。假设某公司有两项投资项目可供选择，项目A的初始投资为500万元，预计未来5年每年可带来100万元的现金流；项目B的初始投资为800万元，预计未来5年每年可带来120万元的现金流。假设公司的折现率为10%，请计算两个项目的净现值（NPV）和内部收益率（IRR），并根据计算结果为公司推荐最优投资项目。

第三章高级会计师税务筹划题目精选

(1)在高级会计师税务筹划方面，一个常见的案例是关于企业研发费用加计扣除的筹划。某高新技术企业2019年研发投入为1,000万元，根据国家相关政策，企业可以按照研发费用的75%进行税前加计扣除。假设该企业的所得税税率为25%，那么在享受加计扣除政策后，企业可减少的应纳税所得额为750万元，从而节省的所得税为187.5万元。同时，企业还可以通过合理的合同安排，将研发投入分散到多个会计期间，以最大化利用税收优惠政策。

(2)另一个税务筹划的题目是关于企业转让所得的税务优化。某企业计划出售其持有的某房地产，该房地产的账面价值为500万元，市场公允价值为800万元。企业可以通过签订一个分期付款的出售合同，将转让收入分散到多个会计期间。假设合同规定在5年内分期支付，每年支付160万元。根据税法规定，转让所得应按实际收到的款项计算，因此企业可以逐年确认转让所得，从而降低每年的税负。此外，企业还可以通过设立信托或基金，将房地产转让给特殊目的实体（SPV），以此来享受税收优惠。

(3)高级会计师在税务筹划中还需关注国际税收问题。例如，某中国企业计划在境外投资设立子公司，用于生产和销售产品。在筹划过程中，企业需要考虑如何规避双重征税以及如何利用税收协定。假设该企业的所得税税率为25%，而投资国的所得税税率为30%，且两国之间有税收协定。通过合理的设计，企业可以在设立子公司时选择合适的股息分配策略，如采用先分配后汇出的方式，以避免在母公司和子公司之间产生重复征税。同时，企业可以利用税收协定中关于预提所得税的规定，降低境外所得的预提所得税负担。

第四章高级会计师内部控制与风险管理题目精选

(1)在内部控制与风险管理方面，一个典型的案例是某大型零售企业在供应链管理中的内部控制问题。该企业拥有超过1000家门店，供应链包括供应商、仓库、配送中心和门店。为了确保供应链的稳定和成本控制，企业实施了严格的采购流程和库存管理制度。例如，企业对供应商的资质进行严格审查，并通过定期的供应商评估来监控供应商的