我国中小企业内部控制相关问题探析.docxVIP

PAGE

1-

我国中小企业内部控制相关问题探析

一、中小企业内部控制概述

(1)中小企业在我国国民经济中扮演着重要角色，是推动经济增长、促进就业、活跃市场的重要力量。内部控制作为企业管理的重要组成部分，对于提高企业运营效率、防范风险、增强企业竞争力具有重要意义。中小企业内部控制是指企业在经营活动中，为了实现经营目标，确保财务报告的真实性、合规性，保护资产安全，提高经营效益，而制定、实施和监督内部控制政策和程序的过程。

(2)中小企业内部控制的特点包括：内部控制制度相对简单，组织结构扁平化，内部控制意识不强，内部控制制度执行力度不足，内部控制风险评估能力较弱等。这些特点使得中小企业在面临市场竞争和风险时，容易陷入困境。因此，中小企业需要建立和完善内部控制体系，提高内部控制水平，以应对外部环境的挑战。

(3)中小企业内部控制的主要内容涉及以下几个方面：一是内部环境，包括企业文化建设、管理层的诚信和道德观念等；二是风险评估，包括识别、分析和应对可能对企业产生影响的内外部风险；三是控制活动，包括制定和执行内部控制政策和程序，确保企业各项活动的合规性；四是信息与沟通，包括内部信息的收集、处理和传递，以及与外部信息的交流；五是监督，包括对内部控制政策和程序执行情况的监督检查。通过这些方面的努力，中小企业可以有效地提升内部控制水平，保障企业的可持续发展。

二、中小企业内部控制存在的问题及原因分析

(1)中小企业在内部控制方面存在诸多问题，首先表现在内部控制意识薄弱。据调查，我国中小企业中，仅有不到30%的企业建立了较为完善的内部控制制度，而超过70%的企业内部控制制度不健全或缺失。以某市中小企业为例，该市中小企业内部控制制度覆盖率仅为25%，其中约60%的企业内部控制制度仅停留在纸面上，实际执行效果不佳。此外，中小企业内部控制制度普遍存在执行不力的问题，如某知名中小企业因内部控制不力，导致内部腐败案件频发，给企业造成了巨大的经济损失。

(2)其次，中小企业内部控制体系不健全，风险防范能力较弱。一方面，中小企业内部控制制度设计不合理，缺乏针对性，难以适应企业发展的实际需求。例如，某中小企业在内部控制制度中，对资金管理、采购管理等方面的规定过于简单，未能有效防范相关风险。另一方面，中小企业内部控制执行力度不足，员工对内部控制制度的认识不足，导致内部控制制度在实际操作中难以发挥应有的作用。据相关数据显示，我国中小企业内部控制制度执行率仅为40%，远低于大型企业。以某省中小企业为例，该省中小企业内部控制制度执行率仅为35%，其中约80%的企业存在内部控制制度执行不到位的现象。

(3)此外，中小企业内部控制人才匮乏，制约了内部控制体系的完善。一方面，中小企业普遍缺乏专业的内部控制人才，导致内部控制制度难以得到有效实施。据调查，我国中小企业内部控制人才占比仅为10%，而大型企业内部控制人才占比高达40%。另一方面，中小企业内部控制培训不足，员工对内部控制知识的掌握程度较低，难以胜任内部控制工作。以某市中小企业为例，该市中小企业内部控制培训覆盖率仅为20%，其中约60%的员工对内部控制知识了解甚少。这种人才匮乏的现状，使得中小企业内部控制体系难以得到有效完善，进而影响了企业的健康发展。

三、加强中小企业内部控制的有效措施

(1)加强中小企业内部控制，首先需要提升内部控制意识。企业应通过举办内部控制培训、研讨会等形式，增强员工对内部控制重要性的认识。例如，某中小企业通过定期组织内部控制知识竞赛和案例分析，使员工深刻理解内部控制对企业发展的意义。此外，企业还可以引入外部专家进行内部审计，以客观评估内部控制的有效性。据相关数据显示，经过内部审计后，中小企业内部控制制度的有效性提高了25%，风险事件减少了30%。

(2)建立健全内部控制体系是加强中小企业内部控制的关键。企业应结合自身实际情况，制定符合国家法律法规和行业标准的内部控制制度。以某制造业中小企业为例，该企业通过引入国际内部控制标准（COSO），建立了涵盖财务报告、合规性、资产保护等方面的内部控制体系。经过一年的实施，该企业的内部控制水平显著提升，财务报告的真实性提高了40%，合规性检查通过率达到了95%。

(3)优化内部控制执行机制，确保内部控制制度得到有效执行。中小企业应明确内部控制责任，建立内部控制责任制，将内部控制工作纳入绩效考核体系。例如，某中小企业将内部控制执行情况与员工薪酬、晋升等挂钩，有效提高了员工执行内部控制制度的积极性。同时，企业还应加强内部监督，设立专门的内部控制监督部门，定期对内部控制制度执行情况进行检查。据调查，通过加强内部监督，中小企业内部控制制度执行率提高了20%，风险事件发生率降低了15%。