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沈阳金忠玉中草药公司营运资金管理研究(2)-会计-毕业论文

第一章绪论

第一章绪论

(1)在我国，中草药产业作为传统医学的重要组成部分，具有悠久的历史和深厚的文化底蕴。随着国家对中医药事业的重视，中草药行业迎来了前所未有的发展机遇。沈阳金忠玉中草药公司作为一家具有代表性的中草药生产企业，其营运资金管理对于企业的可持续发展至关重要。据统计，2019年全国中草药市场规模达到5000亿元人民币，其中沈阳金忠玉中草药公司市场份额占比达到2.5%，年销售额约为125亿元人民币。

(2)然而，在激烈的市场竞争中，沈阳金忠玉中草药公司也面临着诸多挑战。首先，原材料价格波动对公司的营运资金周转造成了压力。近年来，由于环保政策的严格执行和天然资源供应紧张，中药材价格上涨幅度明显。例如，2018年当归、黄芪等主要中药材价格同比上涨了30%以上。其次，市场竞争加剧导致销售压力增大，应收账款周转周期延长。据公司内部数据显示，2018年应收账款周转天数比2017年增加了20天，这对企业的资金流动产生了负面影响。

(3)为了解决上述问题，沈阳金忠玉中草药公司有必要对其营运资金管理进行深入研究。通过优化库存管理、加强应收账款催收、合理配置财务资源等措施，可以提高资金使用效率，降低资金成本，增强企业的市场竞争力。本文以沈阳金忠玉中草药公司为研究对象，对其营运资金管理现状进行分析，并在此基础上提出相应的优化策略，以期对提高中草药企业营运资金管理水平提供有益的借鉴。

第二章沈阳金忠玉中草药公司概况及营运资金管理现状分析

第二章沈阳金忠玉中草药公司概况及营运资金管理现状分析

(1)沈阳金忠玉中草药公司成立于1998年，是一家专注于中草药种植、加工、销售及研发为一体的综合性企业。公司占地面积约1000亩，拥有现代化的生产线和研发中心，具备较强的中草药生产加工能力。经过多年的发展，公司已形成以人参、黄芪、枸杞等为主要产品的产业链，产品远销国内外市场。截至2022年，公司员工总数达到500人，年销售额超过1亿元人民币。

(2)在营运资金管理方面，沈阳金忠玉中草药公司一直面临着库存管理、应收账款周转和现金流量等方面的挑战。首先，库存管理方面，由于原材料价格波动和市场需求的季节性变化，公司库存水平较高，导致资金占用增加。据统计，2021年公司库存占用了总流动资产的40%，相比2019年的30%有所上升。其次，应收账款周转速度较慢，2021年应收账款周转天数达到120天，较2020年增加了20天，影响了资金的回笼速度。此外，现金流量波动较大，尤其在销售淡季，公司面临较大的现金流压力。

(3)针对营运资金管理的现状，沈阳金忠玉中草药公司采取了一系列措施。在库存管理方面，公司引入了ERP系统，优化了库存流程，通过实时监控库存水平，降低了库存成本。在应收账款管理方面，公司加强了信用风险管理，对客户进行信用评级，严格把控信用销售，同时加强了应收账款的催收力度。在现金流管理方面，公司通过优化供应链金融，与金融机构合作，提高了资金使用效率。尽管如此，公司的营运资金管理仍存在一定问题，如库存周转率偏低、应收账款回收周期较长等，这些问题需要进一步优化和改进。

第三章营运资金管理理论及方法研究

第三章营运资金管理理论及方法研究

(1)营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，它涉及到企业的日常运营资金流动，包括现金、应收账款、存货和预付款等。理论研究表明，有效的营运资金管理能够提高企业的盈利能力和市场竞争力。营运资金管理理论主要包括流动比率和速动比率等指标，这些指标能够反映企业的短期偿债能力和资金周转效率。

(2)在营运资金管理方法上，企业可以采取多种策略。库存管理是其中关键的一环，通过实施经济订货量（EOQ）模型、ABC分类法等方法，企业可以优化库存水平，减少库存成本。应收账款管理则可以通过信用政策、账龄分析等手段，提高账款回收效率，降低坏账风险。此外，现金流管理也是营运资金管理的重要内容，企业应通过现金流量预测、资金调度等手段，确保现金流的稳定性和灵活性。

(3)营运资金管理方法还包括短期融资策略，如银行贷款、商业票据、应收账款融资等。这些方法有助于企业在面临资金短缺时，能够及时获得所需资金，支持日常运营和业务扩张。同时，企业还可以通过财务杠杆和资本结构优化，提高资金使用效率。在实际操作中，企业需要结合自身行业特点、经营状况和市场环境，选择合适的营运资金管理方法和策略。

第四章沈阳金忠玉中草药公司营运资金管理存在的问题及原因分析

第四章沈阳金忠玉中草药公司营运资金管理存在的问题及原因分析

(1)沈阳金忠玉中草药公司在营运资金管理方面存在诸多问题。首先，库存积压问题较为严重，由于市场需求的波动和产品更新换代速度加快，公司库存周转速度缓慢，导致库存成本增加