资金控制学习课件.pptxVIP

第四章资金控制;背景资料;第一节资金控制系统设计;一、资金控制的特征;二、岗位制度及不相容职务分离制度;三、授权审批制度;常规性收支业务：中层管理者对常规性收支业务拥有一定限额的审批权，并明确规定各个部门经理审批项目的性质，以防止滥用权力、舞弊行为

非常规性业务：不得由部门经理审批，以避免各部门化整为零、逃避其他机构或上级的监督，防止形成账外资金

监督约束机制：在赋予高层管理人员享有较大的财务决策权、审批权时，必须有监督约束机制，例如预算控制机制、集体化民主决策机制等;案例1;四、印章和票据管理制度;案例2;案例3;五、库存现金的保管与盘点制度;;（三）现金盘点;六、银行存款的管理与定期核对制度;（二）银行存款的定期核对

企业应当指定专人(出纳员以外的人员)每月定期核对银行账户，负责核对银行对账单和银行存款账面余额的员工不能同时负责现金收支或编制收付款凭证业务，以防止被银行披露的不正当支出或应记但未记入企业收入账的不正当行为被掩盖起来；银行存款至少每月核对一次，负责的员工应直接从银行取得对账单，并将其与银行存款日记账核对，编制银行存款余额调节表;案例4;（三）企业外埠资金的管理;案例5;七、资金的收付管理制度;案例6;八、资金预算管理;九、文件记录和会计系统;案例7;十、资金的监督检查制度;十一、分支机构资金控制方式;案例8;十二、风险评估与反馈;案例9;十三、企业财务组织设计;;预算;;（三）财务分组或岗位;第二节资金循环控制;一、资金循环;案例10;二、资金收入控制;三、资金支出控制;四、业务循环中的资金控制;串通舞弊;;;检查机构在当地的办事处收到了匿名电话。报案人告发了呆滞账款的转移情况，指出了隐蔽在何处，并说实际上有些债券的销售是买主用机构的贷款购买的。检查机构利用这些信息组织了特别的稽核小组对该机构进行实地检查，检查人员很快证实了情况属实。从有关不正当交易的审批、已冲销和仍挂在账上的风险贷款显示，总经理和副总经理均涉及此事。负责检查人员与他们对证，并指出他们违反了法规。在检查人员的询问下，两者很快供认了法律???问是同谋。当法律顾问被招来时，他意识到诈骗行为已被揭发，便和他人一起提供了有关案情细节;五、资金循环的平衡;第三节资金控制案例;一、BG股份公司的资金内部控制;（二）建立以现金流量预算为龙头的资金全面预算管理体系;（三）建立了完善的资金占用监管考评体系;二、采购与付款业务内部控制;付款管理;三、销售与收款业务内部控制;;销售业务人员根据相关部门确认的订货信息打印出草约付款清单，并将核对无误的清单明细表送交财务审核；销售部门负责财务的人员接到订货草约后，进行系列财务评审：未与公司签订“见单付款”协议的客户，不能采用赊销方式；无商业承兑汇票政策的合同，不得用商业承兑汇票结算。对于有欠款的用户，需得到销售部主管领导书面同意后方可订货。审核无误后，对赊销方式的合同，直接标出财务审核通过标志；对全额预收款方式的合同，根据合同草签的金額，将款项锁定到该合同，设置财务审核通过标志。只有财务审核通过的合同才能正式生效并下发生产;2．收款控制;3．发票结算控制;;结语;练习题答案;资金控制存在问题包括：（1）不相容职务未分离。作为收费员的阮某可以打印日报表，并凭此直接到银行解款，反映该医院未把职务的权限设置好。应建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容职务相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换;;参考文献;1、Geniusonlymeanshard-workingalloneslife.(Mendeleyer,RussianChemist)?天才只意味着终身不懈的努力。20.8.58.5.202011:0311:03:10Aug-2011:03

2、Ourdestinyoffersnotonlythecupofdespair,butthechaliceofopportunity.(RichardNixon,AmericanPresident)命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二〇年八月五日2020年8月5日星期三

3、Patienceisbitter,butitsfruitissweet.(JeanJacquesRousseau,Frenchthinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。11:038.5.202011:038.5.202011:0311:03:108.5.202011:038.5.2020

4、Allthat