企业内部控制规范讲解.ppt

内部机构的设置应当科学合理，明确管理层、职能部门、分支机构和基层作业单位的职责权限，将权利与责任分解到各责任单位内部管理手册组织结构图业务流程图岗位描述权限指引等加强文化建设，培育健康向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、进取创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化法制意识、风险意识和决策程序规范化意识。[人力资源政策]关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度；其他有关人力资源管理的政策。员工的聘用、培训、辞退与辞职；掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；人力资源政策应当包括下列内容：[员工聘用]01将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，重视并加强员工培训，不断提升员工素质。02建立并实施对全体员工的激励和约束机制，明确考核标准，严格考核程序，落实奖惩办法，实行优胜劣汰，促进员工责、权、利的有机统一。[内部审计]加强内部审计工作，保证内部审计机构及其工作开展的独立性。01内部审计机构与财会机构应当相互制衡。02内部审计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向董事会及其审计委员会报告。03风险评估是企业及时识别、科学分析经营管理中各种不确定因素，并确定风险应对策略。[内部风险]1关注高级管理人员职业操守、员工专业胜任能力、团队精神等人员素质因素；2组织结构、经营方式、资产管理、业务流程设计、财务报告编制与信息披露等管理因素；3财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；研究开发、技术投入、信息技术运用等技术因素；4营运安全、员工健康、环境污染等安全环保因素；其他有关内部风险因素。[外部风险]技术进步、工艺改进、电子商务等科技因素；自然灾害、环境状况等自然环境因素；关注经济形势、产业政策、资源供给、利率调整、汇率变动、融资环境、市场竞争等经济因素；文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素；法律法规、监管要求等法律因素；其他有关外部风险因素。其中，竞争对手、客户、投资者和债权债务人、重大经济政策变化、国内外市场变化等应当作为识别外部风险的重点。[风险分析的概念]对已识别的风险进行分析，建立与实际运营情况相适应的风险等级划分标准。风险等级划分标准包括定性分析标准、定量分析标准或两者相结合的分析标准。从风险发生的可能性及其影响程度两个方面对风险进行排序，确定应重点关注的风险。[风险应对策略]根据经管理层确定的风险分析结论，结合风险因素、企业整体风险承受能力以及业务层面的可接受风险水平，合理确定并综合运用风险应对策略。010102风险应对策略一般包括风险规避、风险降低、风险转移和风险承担等。02控制活动是企业根据风险评估情况综合采取的具体控制措施。子公司总裁每月提交总裁运营报告（President’sOperatingReport):01子公司业绩，描述近期的前景；02报告的重点：当月和未来3个月，并对整个财年的预期加以更新03预算周期：一个月，动态调整。04短期运营沟通：季度总裁议事会议参加者：子公司总裁、首席财务官每个季度到公司总部，与业务平台领导、总公司的首席运营官、首席财务官以及其他公司领导会面，讨论短期运营成果。年度财务评估会议：每年8月卓越运营最佳成本生产者战略要点：承诺提供全面优质产品，令客户满意；了解竞争对手；以制造战略为中心；有效的员工沟通和参与；无论景气与否，始终坚持规范化的成本削减计划；承诺通过资本性支出来支持战略80年代后，由于全球化以及竞争压力的加大，面临的挑战更严峻，增加新的行动计划和举措：01靠设计保证质量；02在低成本国家开设新厂；03供应链管理；04精益生产；05外包非核心业务。06终极挑战：增长策略：新产品开发、企业并购和全球扩张。01工具：销售差距图（salesgapchart):显示当前的销售情况和今后5年销售增长预测。02“巨人”的高速成长与投资失控史玉柱，1962年生，安徽怀远人。1984年毕业于浙江大学数学系，分配至安徽省统计局。011989年1月，毕业于深圳大学研究生院，为软科学硕士。随即下海创业。021989年，推出桌面中文电脑软件M―6401，4个月后营业收入即超过100万元。随后推出M―6402汉卡。031991年，巨人公司成立。推出M―6403。1992年，巨人总部从深圳迁往珠海。M―6403实现利润3500万元。38层的巨人大厦设计方案出台。后来这一方案因头脑发热、行政暗示等各种因素一改再改，从38层窜至70层，为当时中国第一高楼。需资金超过10亿元。史玉柱基本上以集资和卖楼