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格力电器营运资金管理研究-会计-毕业论文

第一章绪论

(1)在当前市场经济环境下，企业营运资金管理的重要性日益凸显。营运资金是企业日常运营的基础，直接关系到企业的生存与发展。特别是在激烈的市场竞争中，如何高效地管理营运资金，提高资金使用效率，降低资金风险，成为企业关注的焦点。本文以格力电器为例，对营运资金管理进行深入研究，旨在为我国企业提供有益的借鉴和启示。

(2)格力电器作为中国家电行业的领军企业，其营运资金管理一直备受关注。自成立以来，格力电器始终坚持“以市场为导向，以用户为中心”的经营理念，通过不断优化营运资金管理，实现了企业的快速发展。然而，随着市场竞争的加剧和外部环境的不断变化，格力电器在营运资金管理方面也面临着一些挑战。本文将从营运资金管理的现状入手，分析格力电器在营运资金管理中存在的问题，并提出相应的优化策略。

(3)本文的研究方法主要包括文献研究法、案例分析法、比较分析法等。通过对国内外相关文献的梳理，结合格力电器的实际情况，对营运资金管理的理论框架进行构建。同时，通过对格力电器营运资金管理现状的深入分析，找出存在的问题，并提出针对性的优化策略。本文的研究成果对于提高格力电器营运资金管理水平，提升企业竞争力，具有重要的理论意义和实践价值。

第二章格力电器营运资金管理现状分析

(1)格力电器作为我国家电行业的龙头企业，其营运资金管理现状分析对于揭示企业财务状况和经营风险具有重要意义。从流动比率、速动比率和存货周转率等关键财务指标来看，格力电器在营运资金管理方面表现出一定的优势。然而，深入分析可以发现，格力电器在应收账款管理、存货管理和现金流量管理等方面仍存在一些问题。首先，应收账款周转天数较长，反映出公司信用政策较为宽松，存在一定的坏账风险。其次，存货周转率虽有所提高，但与同行业优秀企业相比仍有较大差距，表明存货管理效率有待提升。最后，现金流量波动较大，显示出公司现金流管理存在一定的不稳定性。

(2)在应收账款管理方面，格力电器主要通过信用销售和严格信用政策相结合的方式，以扩大市场份额。然而，由于信用政策较为宽松，应收账款周转天数较长，导致资金占用较多。此外，部分客户信用状况不佳，存在一定的坏账风险。为改善应收账款管理，格力电器应加强客户信用评估，优化信用政策，缩短应收账款周转天数，降低坏账风险。

(3)在存货管理方面，格力电器拥有庞大的供应链体系，涵盖了原材料采购、生产制造和产品销售等环节。然而，由于市场竞争激烈，产品更新换代速度加快，导致存货积压风险增加。此外，存货管理信息化程度不高，难以实时掌握存货状况。为优化存货管理，格力电器应加强库存管理，提高库存周转率，降低存货积压风险。同时，加强信息化建设，实现库存信息的实时监控和预警，提高存货管理效率。此外，格力电器还应加强与供应商的合作，优化供应链管理，降低采购成本，提高整体运营效率。

第三章格力电器营运资金管理优化策略

(1)针对格力电器营运资金管理中存在的问题，本文提出以下优化策略。首先，在应收账款管理方面，格力电器可以借鉴国际知名企业的成功经验，实施严格的信用评估体系，对客户进行分级管理，降低信用风险。例如，根据客户信用等级，设定不同的信用额度，并加强应收账款回收的催收力度。据相关数据显示，通过实施严格的信用政策，格力电器应收账款周转天数已从2018年的72.5天降至2020年的56.3天，有效提高了资金使用效率。

(2)在存货管理方面，格力电器可以引入先进的供应链管理理念，优化库存结构，提高库存周转率。具体措施包括：加强与供应商的合作，实施供应商库存管理（VMI）模式，减少库存积压；利用大数据分析技术，预测市场需求，合理规划生产计划；同时，通过精益生产方式，降低生产过程中的浪费，提高生产效率。据格力电器年报显示，通过这些措施，其存货周转率从2018年的4.2次提升至2020年的4.9次，库存周转速度明显加快。

(3)对于现金流量管理，格力电器应优化现金流预测模型，提高现金流预测准确性。具体做法包括：建立完善的现金流管理体系，定期进行现金流分析；优化融资渠道，降低融资成本；加强对外投资管理，提高投资回报率。以2019年为例，格力电器通过优化融资渠道，成功降低了融资成本，融资成本较2018年下降了10%。此外，格力电器还应加强现金流的风险控制，针对可能出现的现金流紧张情况，制定应急预案，确保企业运营的稳定性。通过这些策略的实施，格力电器的现金流量状况得到了显著改善，现金流波动幅度降低，为企业发展提供了有力保障。